Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.

Расчет по страховым взносам

Форму РСВ (расчет по страховым взносам) ежеквартально сдают в ИФНС все страхователи. Она утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551@.

Это отчетность о суммах вознаграждений физлицам, которые облагаются взносами на ОПС, ОМС и на ОСС по больничным и материнству. Также Ибрагим должен отразить в нем сумму взносов, которую фирма начислила и заплатила с облагаемой взносами базы за квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Рассчитаем, какие цифры получатся у Ибрагима при расчете пенсионных взносов, если Евгений повысит зарплаты сотрудникам с третьего месяца сотрудничества.

80 000 (зарплаты за первый месяц ) * 22% = 17 600 рублей

160 000 (зарплаты за два месяца) * 22% – 17 600 = 17 600 рублей

251 952 (зарплаты за три месяца) * 22% – 35 200 = 20 229 рублей

Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. РСВ нужно представить в ФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Примечание: если у ИП нет работников, сдавать отчет не нужно. Если у страхователя среднесписочная численность работников более 26 человек, ФНС примет отчет только в электронном виде.

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

• УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Патентная система налогообложения для ИП

Про ПСН говорится в гл. 26.5 НК РФ.

Эта система уникальна тем, что действует только для ИП. Организации ее не применяют. В чем-то она похожа на существовавший ранее единый налог на вмененный доход. Сходство в следующем:

• ПСН применяется к ограниченному перечню видов деятельности;
• налог при этой системе считается, исходя из потенциально возможного к получению дохода, а не его реальной величины;
• ПСН можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН.

А еще у патента много общего с упрощенкой. Вот, к примеру:

• ПСН – режим по выбору, а не по умолчанию, как ОСН;
• применяют не все, а только те, кто проходит по критериям;
• налог при ПСН заменяет собой полностью или частично НДФЛ за себя, НДС и налог на имущество физлиц.

И заодно упомянем две особенности спецрежима:

• патент покупается на период от одного месяца до двенадцати включительно в пределах одного календарного года;
• патент потребуется под каждый вид деятельности, который вы хотите перевести на ПСН, а еще для каждого региона, где вы ведете бизнес.

Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»

Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.

Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.

Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».

Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2021 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:

Страхование	Итого
Пенсионное	Медицинское
32 448 ₽	8 426 ₽	40 874 ₽

Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.

Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.

Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».

Что должен сделать ИП-работодатель

Если вы заключаете с человеком трудовой договор, то обязаны выполнить следующие условия:

1. Составить трудовой договор на бумаге и подписать его вместе с сотрудником на протяжении 3-х рабочих дней. Оформить приказ о приеме на работу.

2. Зарегистрироваться в ФСС как работодатель. Это необходимо сделать в течение 30 дней после найма первого сотрудника.

3. Вести трудовую книжку, заполнять бумажную и электронную версию.

4. Проводить специальную процедуру по оценке трудовых условий.

5. Выплачивать зарплату не менее 2-х раз в месяц. Например, 20 числа перечислять аванс, 10 — заработную плату.

6. Придерживаться МРОТ и следить за средней зарплатой по рынку. Если вы установите сумму меньше, то налоговая служба может задать вам вопросы.

7. Оплатить ежегодный отпуск сотруднику — 28 дней.

8. Отправлять данные в ФСС для выплат больничных и пособий.

ИП может трудоустраивать наемных сотрудников как по трудовому договору, так и по договору ГПХ (гражданско-правового характера). Договор ГПХ выгоден по условиям для работодателя, рассмотрим подробнее отличия:

• не требуется заполнять кадровые документы и вести трудовую книжку;

• не нужно вставать на учет в ФСС, если об этом не указано в договоре;

• необходимо выплачивать только вознаграждение подрядчику без привязки к МРОТу;

• больничные и отпускные оплачивать не нужно;

Брать или не брать: во сколько обойдется неофициальный работник

За неофициальное трудоустройство ИП придется заплатить следующие штрафы:

• 5 000 – 10 000 рублей административный штраф,

• 20% от неуплаченных налогов по НДФЛ, 40 % от страховых взносов,

• пени за весь срок неофициального трудоустройства,

• отдельно заплатить примерно 43% от зарплаты за НДФЛ и страховые взносы за весь срок.

Заключение: кратко об общей системе налогообложения

1. Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал один из спецрежимов: УСН, ЕСХН, ПСН. Еще налоговая переводит ИП на ОСНО, когда тот не соответствует требованиям этих спецрежимов.
2. При работе на ОСНО нет никаких ограничений по виду деятельности, числу работников и доходам. Предприниматель может уменьшить налог за счет профессионального, имущественного, социального и других вычетов. Среди недостатков — налоговая нагрузка на бизнес и сложная для непрофессионала отчетность.
   ОСНО можно совмещать с патентом. Главное, вести раздельный учет НДС.
3. ИП на общей системе должен платить несколько налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Если есть наемные работники, то еще добавляется НДФЛ за них.
   Налоговые ставки зависят от вида реализуемых товаров и услуг, а также от суммы доходов. Расчеты НДФЛ предприниматель производит самостоятельно.
4. Обязательные страховые взносы ИП должен платить, даже если ничего не зарабатывает. Если есть наемные работники, то еще добавляются взносы за них.
   Страховые взносы за себя нужно заплатить раз в год, за работников — каждый месяц, после начисления зарплаты.
5. При работе на ОСНО нужно подавать налоговые декларации по НДС и 3-НДФЛ. Кроме того, нужно вести КУДиР и книгу покупок и продаж, где фиксируются все финансовые операции.
   Если есть наемные работники, количество отчетов возрастает. Добавляется еще расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ,4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Они сдаются в разное время.

Ответственность за неуплату

Если индивидуальный предприниматель не успел вовремя перечислить налоги, то ему начисляют штрафные санкции в размере 5 % от общей величины, которая отражается в расчете. Проценты начисляют за каждый целый и неполный месяц просроченных платежей.

Важно! Установлены предельные значения санкций. Штраф не может составлять свыше 30 % от общей суммы. Минимальное значение – 1000 рублей.

Если предприниматель затягивает с уплатой НДФЛ за своих работников, то органы могут наложить санкции на величину, равную 20 % от суммы невнесенного вовремя налога.

Предприниматель, нанявший сотрудников по трудовому договору, обязан перечислять налоги в органы, платить страховые взносы. В 2019 году сумма обязательных платежей для ИП установлена на отметке 36 238 руб. Если нарушены сроки уплаты, бизнесмену грозят штрафы.

Контракт – это разновидность срочного трудового договора. Контракт может быть заключен на срок от года до пяти лет.

Минимальный срок срочного трудового договора законодательством не ограничен. Максимальный срок трудового договора также пять лет.

Срок договора подряда определяется по соглашению между нанимателем (Заказчиком) и работником (Исполнителем).

Периодичность выплаты заработной платы

При заключении трудового договора выплачивать заработную плату необходимо не реже чем два раза в месяц (аванс и заработная плата).

При заключении контракта зарплату можно выплачивать один раз в месяц.

В договоре подряда указывается срок выплаты вознаграждения работнику (Исполнителю). Законодательство не содержит указаний по определению данного срока. Вознаграждение может выплачиваться, например, раз в месяц или раз в два месяца, либо в иной срок.

В договоре подряда следует четко обозначить результат работы и срок его сдачи.

С заработной платы уплачиваются:

1. Страховые взносы в фонд социальной защиты населения (ФСЗН)
2. Страховые взносы в Белгосстрах
3. Подоходный налог

Вышеуказанные платежи следует производить со всех выплат в пользу работников, в том числе с вознаграждения по договору подряда.

Размер страховых взносов в ФСЗН составляет 35 % от начисленной заработной платы. Из них 1% удерживается с работника, а 34% уплачивает работодатель.

Например, работнику начислена заработная плата в размере 1000 рублей. Работодатель обязан перечислить в ФСЗН обязательные страховые взносы в размере 350 рублей (1000 * 35%). С работника при выплате заработной платы следует удержать 10 рублей (1000 * 1%). 34 % от суммы начисленной заработной платы, то есть 340 рублей, – это расходы работодателя.

Страховые взносы в Белгосстрах уплачиваются в размере 0.6% от заработной платы за счет работодателей.

Ставка подоходного налога установлена в размере 13%.

Налоговым кодексом предусмотрены стандартные налоговые вычеты, то есть суммы, которые вычитаются из начисленной заработной платы и подоходным налогом не облагаются:

• в размере 110 рублей в месяц в случае, если доход не превышает 665 рублей в месяц
• -в размере 32 рубля в месяц на несовершеннолетнего ребенка
• в размере 61 рублей — имеющим двоих и более детей в возрасте до 18 лет и некоторым иным категориям граждан
• в размере 155 рублей — льготным категориям плательщиков (чернобыльцам, ветеранам войны; инвалидам I и II группы и т.д.).

Кроме стандартных вычетов есть еще имущественные и социальные вычеты (на обучение, приобретение и строительство жилья).

Как законно освободиться от налогов на любом режиме: инструкция по выживанию

Чем меньше мы платим в бюджет, тем доходнее бизнес, в этом заинтересован каждый бизнесмен. Итак, каких налогов можно совершенно законно избежать каждому рачительному предпринимателю:

1. Можно получить освобождение от НДС (но только в том случае, если нет импорта и акцизных товаров). Если у предпринимателя на основной системе налогообложения выручка по операциям с НДС не больше 2 млн. руб. за последние 3 месяца, налог можно не платить до 12 месяцев.
2. Только что зарегистрированные предприниматели в 2019-2020 гг. на УСН и патенте в некоторых регионах могут применять ставку налога 0%. То есть фактически освобождаются от уплаты налога (так называемые налоговые каникулы). Это возможно при ведении определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном, это деятельность в социальной сфере, образовании, производстве и сельском хозяйстве.
3. Как не платить ЕНВД? Вмененщики могут принимать в зачет вмененного налога уплаченные страховые взносы за себя до 100% и до 50% страховые взносы за работников ежеквартально.
4. Плательщики налога на профессиональный доход полностью освобождены от уплаты обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование.

Налог на добавленную стоимость

Общий налоговый режим для ИП предусматривает уплату НДС в порядке, аналогичном установленному для организаций. Порядок начисления и уплаты регулируется . В 2020 году ставка налога может быть 20, 10 и 0 % в зависимости от реализуемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг.

НДС к начислению рассчитывается как произведение налоговой базы (суммы реализации или поступившей предоплаты от покупателей) на налоговую ставку. Рассчитанный таким образом налог плательщик вправе уменьшить на сумму налогового вычета: сумму НДС по поступившим товарам, работам и услугам.

При выручке менее 2 млн руб. за три последних месяца предприниматель имеет право на освобождение от уплаты НДС в соответствии со .

Таким образом, перечень необходимых налоговых платежей для индивидуального предпринимателя можно определить еще при разработке бизнес плана. К счастью, отечественное законодательство исключает ситуации, когда налоги появляются неожиданно. Поэтому утверждения некоторых прогоревших предпринимателей о том, что в крахе их бизнеса виноваты непомерные налоги, далеко от истины.

Налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса, вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому, нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес. Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми в бизнесе, что позволяет включать их в свой бизнес-план еще на стадии подготовки.

Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

Налоги на сотрудников

Индивидуальный предприниматель, принявший в штат работников, с момента оформления сразу становится налоговым агентом по уплате НДФЛ. А как только он выдаст первый доход, у него возникают обязанности (как и у организаций) по удержанию подоходного налога, своевременного перевода его в бюджет и предоставления достоверных отчётов по проведённой в этой сфере работе. Ответственность здесь большая, и предприниматель должен чётко представлять, какие налоги за работников платит ИП и в каком объёме их требуется оплачивать.

В России для заработных плат и вознаграждений, связанных с выполнением трудовых обязанностей в 2019 году действует единая ставка НДФЛ – 13%. Рассчитанные индивидуальным предпринимателем налоги по этому тарифу, удерживают из заработной платы работника, а не начисляют к ней в отличие от страховых сборов.

Похожие записи:

• До какого возраста детский билет в 2023 году
• OOO «КТВ-ЛУЧ» — Официальный сайт
• Что положено многодетным семьям