Транспортный налог с 2023 года: что изменится для юридических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог с 2023 года: что изменится для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В отношении налогоплательщиков-юрлиц (организаций) региональные заксобрания, устанавливая транспортный налог, определяют также порядок уплаты налога: с авансовыми платежами или без них (ст. 356 НК РФ). При этом при начислении и уплате приведенного налога компании нужно учитывать изменения в НК РФ по транспортному налогу, вступающие в юридическую силу с 2023 года.

Ставки транспортного налога – Ямало-Ненецкий автономный округ в 2023 году

Тип транспортного средства	Ставка налога
Автомобили легковые [ до 100 л.с. ] [ЮЛ]	15 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ИП]	4.5 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 101 л.с. до 150 л.с. ] [ЮЛ, ИП]	24.5 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 101 л.с. до 150 л.с. ] [ФЛ]	7.35 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 151 л.с. до 200 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	25 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 201 л.с. до 250 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	37.5 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 251 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	100 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ до 20 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	6 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 21 л.с. до 35 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	16 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 36 л.с. до 50 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	25 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 51 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	50 руб. / л.с.
Автобусы [ до 200 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	20 руб. / л.с.
Автобусы [ от 201 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	40 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	25 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 101 л.с. до 150 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	40 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 151 л.с. до 200 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	50 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 201 л.с. до 250 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	65 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 251 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	85 руб. / л.с.
Снегоходы, мотосани [ до 50 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	15 руб. / л.с.
Снегоходы, мотосани [ от 51 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	30 руб. / л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	30 руб. / л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства [ от 101 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	60 руб. / л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	100 руб. / л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда [ от 101 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	200 руб. / л.с.
Гидроциклы [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	75 руб. / л.с.
Гидроциклы [ от 101 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	250 руб. / л.с.
Несамоходные (буксируемые) суда [ФЛ, ЮЛ, ИП]	60 руб. / л.с.
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели [ФЛ, ЮЛ, ИП]	125 руб. / л.с.
Самолеты, имеющие реактивные двигатели [ФЛ, ЮЛ, ИП]	100 руб. / л.с.
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей [ФЛ, ЮЛ, ИП]	600 руб. / л.с.
Другие самоходные транспортные средства [ФЛ, ЮЛ, ИП]	15 руб. / л.с.

Изменение срока уплаты транспортного налога для юрлиц в 2023 году

По правилам, вступившим в юридическую силу в 2023 г., юрлицо (компания) обязана уплатить транспортный налог до 28 февраля года, следующего за предыдущим (то есть за прошлым налоговым периодом). Если региональным заксобранием введены авансовые платежи по приведенному налогу, то они должны быть уплачены до 28-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (ст. 363 НК РФ).

С учетом приведенных изменений законодательства транспортный налог за 2022 год в 2023 г. должен быть уплачен до 28 февраля.

Срок перечисления в 2023 г. авансовых платежей по приведенному налогу за квартал:

• первый – до 28 апреля;
• второй – до 28 июля;
• третий – до 30 октября (28 октября – суббота).

Как рассчитать транспортный налог юридическим лицам?

Налоговая ставка рассчитывается с учетом нескольких обязательных параметров:

• мощность двигателя в л. с.;
• тяга реактивного двигателя или валовой вместимости ТС.

Ставки по транспортным налогам могут быть увеличены по решению региона, но не более чем в 10 раз. Помимо этого, разрешено установление дифференцированных ставок в отношении каждой категории ТС, а также с учетом года выпуска авто и его экологического класса.

Для вычисления точной суммы организации потребуется знать 3 величины:

1. ставку налога;
2. налоговую базу (мощность);
3. время владения транспортом.

При расчёте необходимо учитывать, входят ли какие-либо имеющиеся в наличии авто, в группу ТС с повышающим коэффициентом. Перечень автомобилей, входящих в эту категорию, каждый год определяют Минпромторг и налоговая инспекция. Цена одного из таких ТС — более 3 миллионов рублей.

Налоговая база и ее единица измерения зависят от типа автомобиля:

• лошадиные силы — ТС с двигателем;
• паспортная тяга — для воздушных судов с реактивным двигателем;
• валовая вместимость — для водных несамоходных судов;
• единица ТС — для остальных.

Региональная налоговая ставка на определённый автомобиль в рублях умножается на мощность в лошадиных силах (дополнительно умножается на повышающий коэффициент авто) и получается общая сумма транспортного налога.

Объект налогообложения

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ, в число объектов налогообложения (ч. 1 ст. 358 НК РФ) входят автомобили, мототехника, автобусы, другие машины и механизмы, воздушные и водные ТС, которые были зарегистрированы в соответствии с российским законодательством.

Не нужно платить налоги на автомобили и другие ТС для юридических лиц на:

• промысловые речные и морские суда;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности их владельца – пассажирские и/или грузовые перевозки;
• тракторы, комбайны и другие ТС, которые зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при производстве сельхозпродукции

Ставки налога для физических лиц

Изменений для физических лиц касаемо ставок на транспортный налог в 2023 пока не планируется.

Регион / Ставка руб. за 1 л.с.	0-100	100-150	150-200	200-250	251+
Республика Адыгея	10	20	40	70	130
Алтайский край	10	20	25	60	120
Республика Алтай	10	14	20	45	120
Амурская область	15	21	30	75	150
Архангельская область	14	24	50	75	150
Астраханская область	14	27	48	71	102
Республика Башкирия	25	35	50	75	150
Белгородская область	15	25	50	75	150
Брянская область	10	18	40	75	130
Республика Бурятия	9.5	17.9	25.5	38.3	76.5
Владимирская область	20	30	40	75	150
Волгоградская область	9	20	40	75	150
Вологодская область	25	35	50	75	150
Воронежская область	25	35	50	75	150
Республика Дагестан	8	10	35	50	105
Еврейская АО	8	16	40	60	95
Забайкальский край	7	10	20	33	65
Ивановская область	10	20	35	60	120
Республика Ингушетия	5	7	10	30	40
Иркутская область	10.5	14.5	35	52.5	105
Республика Кабардино-Балкария	7	15	35	65	130
Калининградская область	2.5	15	35	66	147
Республика Калмыкия	11	22	47	75	150
Калужская область	10	25	50	75	150
Камчатский край	9	24	40	68	130
Республика Карачаево-Черкесия	7	14	25	35	95
Республика Карелия	6	30	50	75	150
Кемеровская область	8	14	45	68	135
Кировская область	20	30	44	60	120
Республика Коми	15	20	50	75	150
Костромская область	14	26.8	38	60	120
Краснодарский край	12	25	50	75	150
Красноярский край	5	14.5	29	51	102
Республика Крым	5	7	15	20	50
Курганская область	10	27	50	75	150
Курская область	15	22	40	70	150
Ленинградская область	18	35	50	75	150
Липецкая область	15	28	50	75	150
Магаданская область	6	8	12	18	36
Республика Марий Эл	25	35	50		90
Город Москва	12	35	50	75	150
Республика Мордовия	17.3	25.9	37.9	75	150
Московская область	10	34	49	75	150
Мурманская область	10	15	25	40	80
Ненецкий АО			25		50
Нижегородская область	22.5	31.5	45	75	150
Новосибирская область	6	10	30	60	150
Омская область	7	15	30	45	90
Оренбургская область		15	50	75	150
Орловская область	15	35	50	75	150
Пензенская область	15 / 21	30	45	75	150
Пермский край	25	30	50	58
Приморский край	18	26	43	75	150
Псковская область	13 / 15	25	50	75	150
Ростовская область	12	15	45	75	150
Рязанская область	10	20	45	75	150
Самарская область	16	20	45	75	150
Санкт-Петербург, город	24	35	50	75	150
Саратовская область	14	30	50	75	150
Сахалинская область	10	21	35	75	150
Свердловская область	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
Республика Северная Осетия	7	15	20	45	90
Город Севастополь	5	7	25	75	100
Смоленская область	10	20	40	60	100
Ставропольский край	7	15	36	75	120
Тамбовская область	20	30	50	75	150
Республика Татарстан	25	35	50	75	150
Тверская область	10	21	30	45	90
Томская область	5	8	20	30	75
Тульская область	10	25.4	50	75	150
Республика Тыва	7	11	20	30	70
Тюменская область	10	30	34	40	66
Республика Удмуртия	8	20	50	75	100
Ульяновская область	12	30	45	65	115
Хабаровский край	12	16	30	60	150
Ханты-Мансийский АО	5	7	40	60	120
Республика Хакасия	6	15	25	40	75
Челябинская область	7.7	20	50	75	150
Республика Чечня	7	11	24	48	91
Республика Чувашия	13	23	50	75	150
Чукотский АО	5	7	10	15	30
Республика Якутия	8	13	17	30	60
Ямало-Ненецкий АО	15	24.5	25	37.5	75
Ярославская область	15.8	28.1	45	68	145

Каждый регион устанавливает ставки индивидуально.

Ставки транспортного налога по регионам на 2023 год

Ставки транспортного налога устанавливает Налоговый кодекс РФ, однако региональные власти вправе изменить значения по своему региону.

Базовые ставки транспортного налога на 2023 год установлены статьей 361 Налогового кодекса РФ. Ниже приведены таблицы со значениями базовых ставок налога на легковые и грузовые автомобили, а также ставки транспортного налога по регионам.

Базовые ставки для легковых автомобилей:

Мощность легкового автомобиля	Ставка налога с 1 лошадиной силы (в рублях)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	15

Величина транспортного налога

Ставка транспортного налога определена ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации. Размер ставки полностью зависит от вида ТС и мощности его двигателя, указанного в Паспорте ТС. Для автоматизации расчёта суммы налоговой выплаты предусмотрен специальный онлайн-калькулятор. Ставки налога могут быть изменены нормативными актами субъектов России, но не более чем на 1000%. Также, может быть введена дифференцируемая ставка, в зависимости от общего полезного периода использования отдельно взятого ТС.

Базовые ставки налогообложения для легковых автомобилей:

• до 100 л.с. — 250 руб. за 100 л. с.;
• от 100 л.с. до 150 л.с.— 350 рублей за 100 л. с.;
• от 150 л.с. до 200 л.с. — 500 руб. за 100 л. с.;
• от 200 л.с. до 250 л.с. — 750 рублей за 100 л. с.;
• от 250 л.с. — 1500 руб. за 100 л. с.

Региональные льготы (пенсионерам, многодетным, инвалидам)

Если в таблице не нашлось соответствующей категории — значит скорее всего для нее региональных льгот не существует.
Последняя строка таблицы действует как фильтр.

КАТЕГОРИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ДЛЯ КОТОРЫХ УСТАНОВЛЕНА ЛЬГОТА	СООТВЕТСТВУЮЩАЯ СТАТЬЯ (ПУНКТ) ЗАКОНА СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	ОСНОВАНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ	РАЗМЕР	ЕД. ИЗМ.	УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ	ФЛ, ЮЛ, ИП
физические лица — в отношении снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств мощностью до 100 л. с. (73,55 кВт) включительно;	пункт 2 части 1 статьи 4	мощностью до 100 л. с. (73,55 кВт) включительно	100	%		ФЛ ИП
религиозные организации в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно либо одной моторной лодки с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно	пункт 3 части 1 статьи 4	в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно либо одной моторной лодки с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно	100	%	при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.	ЮЛ
организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции при условии, что в доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем 70 процентов за отчетный (налоговый) период;	пункт 4 части 1 статьи 4	пункт 4 части 1 статьи 4	100	%	при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.	ЮЛ
организации, занимающиеся рыболовством, рыбоводством, переработкой и консервированием рыбо- и морепродуктов если по результатам работы отчетного (налогового) периода выручка от выращивания, лова или переработки рыбо- и морепродуктов составляет 70 и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);	пункт 5 части 1 статьи 4	пункт 5 части 1 статьи 4	100	%	при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.	ЮЛ
организации, занимающиеся видами традиционной хозяйственной деятельности если доход, полученный за отчетный (налоговый) период в целом по организации от указанной деятельности, составляет 70 и более процентов общей суммы доходов.;	пункт 6 части 1 статьи 4	пункт 6 части 1 статьи 4	100	%	при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.	ЮЛ
физические лица — в отношении мотоциклов и (или) мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л.с. (25,74 кВт) включительно	пункт 7 части 1 статьи 4	пункт 7 части 1 статьи 4	100	%		ФЛ ИП
физические лица, являющиеся пенсионерами, — в отношении автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно	пункт 8 части 1 статьи 4	пункт 8 части 1 статьи 4	100	%		ФЛ ИП
физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, — в отношении автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно	пункт 8-1 части 1 статьи 4	пункт 8-1 части 1 статьи 4	100	%	соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, — в отношении автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно	ФЛ ИП
физические лица, являющиеся пенсионерами, а также физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, — в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно	пункт 8-2 части 1 статьи 4	пункт 8-2 части 1 статьи 4	100	%		ФЛ ИП
один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющий в составе семьи трех и более детей (родных, приемных, подопечных) в возрасте до 18 лет, детей (родных, приемных, подопечных) в возрасте до 23 лет, осваивающих образовательные программы основного общего, среднего общего и среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по очной форме обучения в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам, и не вступивших в брак	пункт 10 части 1 статьи 4	пункт 10 части 1 статьи 4	100	%		ФЛ ИП
инвалиды I, II, III групп инвалидности	пункт 11 части 1 статьи 4	пункт 11 части 1 статьи 4	100	%		ФЛ ИП
один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющий в составе семьи ребенка-инвалида	пункт 12 части 1 статьи 4	пункт 12 части 1 статьи 4	100	%		ФЛ ИП
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий	пункт 13 части 1 статьи 4	пункт 13 части 1 статьи 4	100	%		ФЛ ИП
физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»	пункт 14 части 1 статьи 4	пункт 14 части 1 статьи 4	100	%		ФЛ ИП
Налогоплательщики, указанные в пункте 10 части 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно.	пункт 1-1 статьи 4	в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно.	100	%		ФЛ ИП
Налогоплательщики, указанные в пунктах 11 — 14 части 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно.	пункт 1-1 статьи 4	в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно.	100	%		ФЛ
Для физических лиц — владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно налоговые ставки устанавливаются в размере 30 процентов от налоговых ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона	пункт 1-2 статьи 4	с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно	30	%		ФЛ ИП
Для налогоплательщиков в отношении автобусов, использующих природный газ в качестве моторного топлива, налоговые ставки устанавливаются в размере 50 процентов от налоговых ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона для соответствующих категорий транспортных средств	пункт 1-3 статьи 4	использующих природный газ в качестве моторного топлива	50	%	Налоговые льготы организациям, предусмотренным частью 1 настоящей статьи, предоставляются при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.	ФЛ ЮЛ ИП

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:

Средняя стоимость автомобиля	Возраст автомобиля	Коэффициент
От 3 000 000 до 5 000 000 руб.	до 3 лет	1,1
От 5 000 000 до 10 000 000 руб.	до 5 лет	2
От 10 000 000 до 15 000 000 руб.	до 10 лет	3
Более 15 000 000 руб.	до 15 лет	3

Транспортный налог в Ямало-Ненецком автономном округе на 2022 год

Налог платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в органах ГАИ-ГИБДД зарегистрированы легковые или грузовые автомобили. Также транспортный налог платят компании и физлица (в т. ч. ИП), владеющие зарегистрированными самоходными машинами (тракторами, экскаваторами, тягачами), вертолетами, теплоходами, катерами, яхтами, моторными лодками и другими водными и воздушными транспортными средствами.

Налог надо платить только за те месяцы, когда транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика. При этом расчет ведется помесячно и в полных месяцах, в то время как регистрация может состояться в любой день. В связи с этим установлены следующие правила.

Если машина поставлена на учет с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц принимается за полный. А если регистрация состоялась в период с 16 по последнее число месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.

один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющий в составе семьи трёх и более детей (родных, приемных, подопечных) в возрасте до 18 лет, детей (родных, приемных, подопечных) в возрасте до 23 лет, осваивающих образовательные программы основного общего, среднего общего и среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по очной форме обучения в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам, и не вступивших в брак:

• на один легковой автомобиль независимо от мощности двигателя;
• или один грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно;
• или один автобуса независимо от мощности двигателя.

1. физические лица — в отношении снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств мощностью до 100 л. с. (73,55 кВт) включительно;
2. физические лица — в отношении мотоциклов и (или) мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л.с. (25,74 кВт) включительно;
3. физические лица, являющиеся пенсионерами, — в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно;
4. физические лица, являющиеся пенсионерами, а также физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, — в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;
5. На один легковой автомобиль независимо от мощности двигателя:
   • инвалиды I, II, III групп инвалидности;
   • один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющий в составе семьи ребёнка-инвалида;
   • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий;
   1. автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
   2. промысловые морские и речные суда;
   3. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
   4. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
   5. транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
   6. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
   7. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
   8. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
   9. морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

   Транспортный налог платится за зарегистрированное в ГИБДД транспортное средство. И платит налог собственник, указанный в паспорте на транспортное средство (ПТС).

   Чтобы получить льготы по транспортному налогу, нужно самостоятельно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие принадлежность гражданина или организации к льготной категории.

   Ставки транспортного налога в Ямало-Ненецком автономном округе

   На 2016 2017 2018 2019 год

   Наименование объекта налогообложения	Ставка (руб.) на 2019 год
   Автомобили легковые
   	15
   	24,5
   	25
   	37,5
   	100
   Мотоциклы и мотороллеры
   до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	6
   свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	16
   свыше 35 л.с. до 50 л.с. (свыше 25,74 кВт до 36,77 кВт) включительно	25
   	50
   Автобусы
   до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	20
   свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	40
   Грузовые автомобили
   до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
   свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
   свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
   свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
   свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
   Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	15
   Снегоходы, мотосани
   до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	15
   свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	30
   Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
   до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	30
   	60
   Яхты и другие парусно-моторные суда
   до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100
   свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200
   Гидроциклы
   до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	75
   свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	250
   Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	60
   Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	125
   Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	100
   Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	600

   

   Ставки транспортного налога в Ямало-Ненецком автономном округе

   На год

   Наименование объекта налогообложения	Ставка (руб.) на 2021 год
   Автомобили легковые
   до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	15
   свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	24,5
   свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	25
   свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	37,5
   свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	100
   Мотоциклы и мотороллеры
   до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	6
   свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	16
   свыше 35 л.с. до 50 л.с. (свыше 25,74 кВт до 36,77 кВт) включительно	25
   свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
   Автобусы
   до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	20
   свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	40
   Грузовые автомобили
   до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
   свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
   свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
   свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
   свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
   Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	15
   Снегоходы, мотосани
   до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	15
   свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	30
   Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
   до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	30
   свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	60
   Яхты и другие парусно-моторные суда
   до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100
   свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200
   Гидроциклы
   до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	75
   свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	250
   Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	60
   Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	125
   Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	100
   Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	600

   Льготы для физических лиц

   Граждане, которым в ЯНАО предоставлены льготы:

   • владельцы мотороллеров и мотоциклов мощностью до 35 л.с.;
   • пенсионеры (а также граждане, чей возраст достигшие возраста, необходимого для назначения пенсии по правилам, применимым до 31.12.18 г), владеющие ТС с двигателями не мощнее 150 л.с;
   • один из родителей или опекунов несовершеннолетних, если в семье воспитывается трое или более детей в возрасте 18 лет, или детей в возрасте 23 лет осваивающих образовательные программы по очной форме;
   • один из родителей или опекунов ребенка-инвалида;
   • ветераны ВОВ и боевых действий;
   • физические лица, пострадавшие от радиации (после аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», в ходе испытаний в Семипалатинске).

   Также жители региона оплачивают 30% от налога, рассчитанного по действующей ставке, если объектом налогообложения является легковой автомобиль с двигателем не мощнее 150 л.с.

   С этого года налогоплательщики-организации будут уплачивать транспортный налог не позднее первого марта года, следующего за отчетным. То есть, в 2021 году налог за предыдущий 2020 год юридические лица и ИП заплатят до первого марта 2021 года. Он перестал зависеть от региона, срок уплаты налога теперь един для всей России.

   Авансовые платежи по налогу следует платить в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом.

   • тридцатое апреля 2021 – авансовый платеж за I квартал;
   • второе августа 2021 – авансовый платеж за II квартал;
   • первое ноября 2021 – авансовый платеж за III квартал.

   Следующее изменение в части налогообложения транспортных средств – отмена годовой отчетности. С первого января 2021 года юридические лица-налогоплательщики освобождаются от обязанности оформлять декларацию и подавать ее в ближайший налоговый орган. Предыдущий и последний раз декларацию по транспортному налогу компании сдавали до первого февраля 2020 года.

   Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2021 году

   Налоговую ставку в 2021 году также устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации. Она зависит от “мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства”.

   Налоговый кодекс позволяет регионам увеличивать или уменьшать налоговые ставки, но не более, чем в десять раз. Что касается легковых автомобилей с двигателями мощностью до 150 л.с., то здесь данное ограничение не действует.

   Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
   Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
   до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
   свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	3,5
   свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
   свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	7,5
   свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	15
   Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
   до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	1
   свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	2
   свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	5
   Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
   до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	5
   свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	10
   Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
   до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
   свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	4
   свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
   свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	6,5
   свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	8,5

   Для дорогого транспортного средства налог рассчитывается с учетом повышающего коэффициента.

   I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

   С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

   Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

   * Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

   Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

   
   

   Похожие записи:

   • Декларация по налогу на имущество за 2022 год
   • Пленум вс 2023 г по принудительным работам сроки УДО
   • С 1 марта изменятся суммы и порядок выдачи пособий: Что нужно учесть получателям