Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отказы в регистрации ип и ооо обзор судебной практики». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чаще всего инспекция отказывает в регистрации в качестве индивидуального предпринимателя из-за недочетов в документах. Если вы подаете документы напрямую в налоговую, инспектор сразу может высказать свои замечания по комплекту или оформлению бумаг. Иногда ошибки можно даже исправить на месте и подать документы в тот же день. Учтите, что при другом способе подачи (через МФЦ, нотариуса, по почте, в электронном виде) такой возможности не будет и можно получить отказ из-за неправильно поставленного знака препинания.
Каковы последствия отказа в государственной регистрации юридического лица?
Основным последствием в случае получения отказа в государственной регистрации, как уже было сказано выше, является прекращение мероприятия и возвращение заявителю представленных им документов. Уполномоченные органы могут принять отказ в регистрации или приостановить процедуру. При этом:
- в связи с отказом в государственных регистрациях процессуальные действия более не выполняются, и заявителю возвращают документы;
- если вместо отказов в государственных регистрациях должностные лица налогового органа приняли решение о приостановлении процедуры, то заявитель получает возможность устранить обнаруженные нарушения путем предоставления необходимых документов, изменения сути или формы обязательных бланков.
Если вам отказали в регистрации, и вы повторно подаете документы в течение трех месяцев после отказа, повторно уплачивать госпошлину не нужно — до истечения этого срока вам зачтут уже уплаченную пошлину. Воспользоваться таким зачетом можно только один раз — если вы снова получите отказ, пошлину придется заплатить. Учтите, что ранее оплаченную пошлину не зачтут, если основанием для отказа в регистрации послужила оплата пошлины на ошибочные реквизиты. В этом случае вам в инспекции нужно написать заявление на возврат не верно опаченной пошлины, а затем оплатить пошлину на верные реквизиты снова. По вашему заявлению в течение 30 дней вам должны будут вернуть ошибочно сделаннный платёж.
Если вам отказали в постановке на учет, и вы решили вообще не открывать ИП (например, сочли вариант с ООО, более подходящим для вашего бизнеса), вернуть уплаченную пошлину нельзя.
Обжалование через суд
Если акт не был отменен в процессе досудебного урегулирования или полученный по итогам рассмотрения жалобы ответ не удовлетворил гражданина, ему придется обратиться в суд. Чтобы оспорить такое решение, лучше воспользоваться помощью юриста. Он поможет правильно составить исковое требование и собрать необходимые документы, чтобы ускорить процесс рассмотрения дела.
Иск в суд можно подать в течение 3-х месяцев с момента отказа (когда субъекту стало известно о нарушении его прав). Если данный срок будет пропущен, потребуется ходатайство о его продлении. Но суд удовлетворит это требование только в том случае, если выяснится, что заявитель своевременно не подал иск по уважительной причине.
Вопрос: У меня есть задолженность по банковскому кредиту. На данный момент ее взысканием занимаются судебные приставы (суд принял решение о принудительном взыскании). Смогу ли я открыть ИП при наличии такого долга?
Ответ: С точки зрения профильного закона N 129-ФЗ, наличие кредитных долгов не является основанием для отказа в регистрации ИП. Если налоговый орган не внесет данные о предприятии в ЕГРЮЛ, это можно будет обжаловать через суд. Но имущество физлица и ИП является неделимым, а любая предпринимательская деятельность неразрывно связана с деятельностью гражданского лица. Соответственно, если дело о кредите находится в стадии взыскания, ФССП вправе заблокировать счет ИП.
Вопрос: Может ли сотрудник частной компании параллельно открыть ИП? Или отсутствие официального трудоустройства – это обязательное условие для работы в качестве индивидуального предпринимателя?
Ответ: Работник любой частной организации вправе зарегистрироваться как ИП. Другое дело, что это может не понравиться работодателю. Если сотрудник намерен и дальше работать на частное лицо, ему придется соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, иначе ему не удастся избежать серьезных проблем.
Вопрос: Чтобы зарегистрировать новое ООО, были вынуждены воспользоваться услугами консалтинговой фирмы (есть соответствующий договор). Она нам предоставила немассовый юридический адрес, но только при условии телефонного подтверждения (без аренды места, выездных проверок и т. д.). В итоге получили отказ в регистрации ООО. Основание: предоставление недостоверного адреса, якобы сотрудники налоговой выезжали с проверкой и не обнаружили там ООО. Что делать в такой ситуации?
Ответ: Согласно пункту 8 утвержденных условий проведения проверок достоверности сведений о лицах, включаемых в Единый реестр, решение принимается только по итогу изучения предоставленных заявителем материалов. Сотрудники налоговой не выезжают по указанным адресам и не проверяют, работают ли там организации. Данный отказ стоит обжаловать в вышестоящей инстанции, так как по факту консалтинговая компания выполнила свои обязательства и не нарушила договор.
Повторная регистрация ИП после отказа
Если вы совершили ошибку и с первого раза не удалось зарегистрировать ИП — не отчаивайтесь, ведь вы на пути к изменению своей жизни. Будьте тверды в своем решении и пробуйте дальше. Законом не запрещается повторно подавать заявление на регистрацию. Так что у вас есть время =)
Конечно, не стоит настаивать на регистрации в случаях, когда вам запрещено заниматься предпринимательской деятельностью, в этом случае возможно лучше подумать об открытии ООО.
Как писала выше, у вас есть 1 попытка, чтобы исправить только те документы, в которых совершена ошибка, без необходимости формирования нового пакета документов и уплаты госпошлины.
Буду надеяться, что эта статья поможет вам избежать совершения ошибок и вы не встретите препятствий на пути к открытию своего бизнеса!
Прежде чем что-то предпринимать после отказа, нужно понять, по каким основаниям инспекция отказала в постановке на учет. Если налоговая указала, что у вас нет права заниматься предпринимательской деятельностью, почти всегда причины для этого временные. Например, при банкротстве вы не сможете зарегистрировать ИП в течение года после суда, при наличии судебного запрета на предпринимательство — в течение указанного в решении срока. В таких случаях нужно понять, до какого момента для вас ограничено право на предпринимательство, и вернуться к этому вопросу, когда оно снова будет для вас доступно.
Если загвоздка заключается в выборе запрещенного для ИП вида деятельности, вам нужно определиться, насколько он вам необходим. Если это существенная часть запланированного бизнеса, возможно, стоит задуматься об открытии ООО. Если же вы готовы переориентироваться на смежные отрасли, то иногда достаточно поменять код ОКВЭД в заявлении и можно подавать документы заново.
При отказе из-за неправильного оформления документов, ошибочного выбора инспекции или уплаты пошлины, достаточно исправить недочеты и подавать сведения на регистрацию. Если вы подаете документы в течение трех месяцев с первой попытки, то повторно уплачивать госпошлину не нужно (кроме отказов из-за неправильно уплаченной госпошлины — в таких случаях ее нужно уплатить на нужные реквизиты и предоставить квитанцию).
Все перечисленные действия актуальны, если с замечаниями инспекции вы согласны. Если же вы считаете, что вам отказали неправомерно, вы можете обратиться в вышестоящую инспекцию или в суд. Обращаться рекомендуем сначала к руководству той инспекции, куда вы подавали документы, потом в вышестоящую инспекцию, и, если обращение не было рассмотрено или результат вас не удовлетворил, идти в суд.
Жалобу в письменном виде нужно подать в течение трех месяцев с момента принятия инспекцией решения об отказе. Этот же срок будет действовать для всех последующих стадий обжалования вплоть до суда. Вышестоящая инспекция должна рассмотреть жалобу в течение 15 рабочих дней, продлевать этот срок можно только один раз не более, чем на 10 дней. Если вы не получили ни ответа на жалобу, ни информации о продлении срока, можете обратиться в суд, не дожидаясь ответа от вышестоящей инспекции.
Подать жалобу можно как непосредственно в уполномоченную инспекцию или суд (лично или через представителя), так и по почте или через интернет (с применением ЭЦП). Жалоба должна содержать следующие сведения:
- Ваши фамилию, имя, отчество
- Информацию о решении, которое вы обжалуете
- Наименование отказавшей вам инспекции
- Основания, по которым вы считаете, что отказ был необоснованным
- Ваши требования
- Контактную информацию
- Подпись (обратите внимание: если жалоба не подписана или ее подписал представитель, не обладающий достаточными полномочиями, к рассмотрению ее не примут)
Причины отказа в регистрации ИП в 2021 году
Порядок регистрации физического лица в качестве предпринимателя четко регламентируется Федеральным законом №129-ФЗ. В ст. 22.1, в нем изложены требования к документам, которые необходимо предоставить в регистрирующий орган. Но бывают случаи, когда Налоговая инспекция отказывает в присвоении статуса ИП, и тому может быть ряд причин:
- Неверно заполненные документы. Заявление о регистрации физического лица в качестве предпринимателя подается в установленной форме (Р21001), которая должна быть заполнена согласно требованиям. Если в форме обнаружится лишний пробел или неверно подобран размер шрифта – то это послужит отказом в регистрации. Инспектор не обязан проверять правильность ее заполнения, поэтому еще раз проверьте все поля.
- Не полностью сформированный пакет документов. Существует перечень документов, обязательных к представлению и, если не будет хватать одного из них, то заявителю будет отказано в регистрации. К ним относятся копия паспорта гражданина РФ, заявление по форме Р21001 и квитанция об уплате госпошлины. Для иностранных граждан, лиц без гражданства и несовершеннолетних будут запрошены дополнительные справки.
- Получение статуса банкрота, с которого прошло меньше одного года. Не важно, была ли Процедура банкротства инициирована самим человеком, или же сторонней организацией.
- Судимость заявителя. Велика вероятность отказа при ее наличии, особенно, если планируемая Предпринимательская деятельность подразумевает работу с несовершеннолетними.
- Принадлежность к определенным категориям граждан. Запрещено заниматься коммерческой деятельностью госслужащим, чиновникам, сотрудникам судейского корпуса, нотариусам и военнослужащим вместе с представителями силовых ведомств.
- Наличие лицензии для отдельных видов деятельности. Обязательное условие для тех, кто будет работать в сферах, подлежащих обязательному лицензированию со стороны государства.
- Подача документов в ненадлежащую налоговую инспекцию.
- Подача заявления на регистрацию ИП лицом, которое уже имеет статус предпринимателя. Запрещено иметь два свидетельства на одно физическое лицо.
- Решение суда о запрете для конкретного человека осуществлять коммерческую деятельность. При обращении в период действия подобного запрета, регистрация будет невозможна, и налоговая инспекция откажет в регистрации.
Прошли времена, когда споры по поводу регистрации ИП и юрлиц касались только несоблюдения заявителями требований закона № 129 — ФЗ или Приказа ФНС № ММВ-7-6/25@ об утверждении форм заявлений. Сегодня подобные ситуации почти не встречаются. Предприниматели и юристы знают требования и умеют заполнять заявления. В тоже время судебные тяжбы, связанные с государственной регистрацией, вышли на новый качественный уровень. Принимая решения о законности или незаконности отказа в регистрации и внесении изменений в ЕГРЮЛ судьи опираются не только (и не столько) на закон № 129 — ФЗ, но и на нормы о наследовании, об исполнительном производстве, о банкротстве и так далее. Поэтому юрист, который оспаривает решение ИФНС должен быть специалистом не только в госрегистрации, но и знать другие области гражданского права. Только в этом случае у заявителя появляется шанс отстоять правоту в суде и добиться нужного решения.
Официальные основания отказа в госрегистрации
Список оснований для отказа в регистрации юридического лица, который приведен в статье 23 закона № 129, является закрытым, т.е. не допускает наличия каких-то еще не указанных в нем причин. Проблема заключается в том, что эти основания трактуются налоговыми инспекторами не совсем однозначно.
Например, первое основание для отказа в законе называется — «непредставление заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов». Однако, здесь имеется в виду не только ситуация, когда заявление Р11001 или другой обязательный документ не были фактически поданы, но и любые ошибки и неточности в их оформлении.
Чтобы снизить риски отказов в государственной регистрации юридических лиц, предлагаем подробнее разобраться в их самых частых причинах.
Кто вправе оспорить госрегистрацию юридического лица?
Государственный орган не может оспаривать в судебном порядке свое собственное решение. В том числе налоговый орган не может оспаривать свои решения о регистрации юридических лиц. К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 15.04.2009 № Ф04-2131/2009(4297-А27-49).
Дело было так. Решило как-то ООО реорганизоваться в форме присоединения к другой организации. Как полагается, в налоговый орган были поданы необходимые документы для внесения записи в ЕГРЮЛ. Налоговый орган согласился и внес регистрационную запись.
Но вскоре налоговики обнаружили непорядок в представленных документах и, посчитав не соответствующей законодательству осуществленную государственную регистрацию, обратились в суд с иском о признании регистрации недействительной.
Суды первой и апелляционной инстанций удовлетворили требование налогового органа.
А вот кассация решила иначе. Почему?
В силу абз. 3 п. 11 ст. 7 Закона РФ от 21.03.91 № 943-1 «О налоговых органах в Российской Федерации» налоговые органы вправе предъявлять в суд и арбитражный суд иски о признании недействительной государственной регистрации юридического лица. Однако в соответствии со ст. 197 АПК РФ дела об оспаривании ненормативных актов (а к таковым и относится решение налоговой инспекции по регистрации юридического лица) рассматриваются арбитражным судом по заявлениям заинтересованного лица с требованием о признании недействительным ненормативного акта государственного органа по общим правилам искового производства с особенностями, установленными главой 24 АПК РФ. Согласно части 1 ст. 65 и части 5 ст. 200 АПК РФ обязанность доказывать соответствие оспариваемого ненормативного акта закону, а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого решения, возлагается на соответствующий орган или должностное лицо, принявших этот ненормативный акт, решение.
Запрет суда или налоговой
В зависимости от характера преступления суд может запретить гражданину заниматься предпринимательской деятельностью определённый срок.
Бывают случаи, когда и налоговая принудительно закрывает ИП из-за нарушений и запрещает физическому лицу какое-то время открывать новое ИП. Если в период запрета подать заявление на регистрацию ИП, то налоговики отправят отказ.
Что делать: Ждать, пока пройдёт период судебного запрета на ведение предпринимательской деятельности.
Если налоговая принудительно закрыла ИП, то можно открыть ООО или стать самозанятым, пока действует запрет на регистрацию нового ИП.
Незаконный отказ в открытии ИП
Бывают случаи, когда налоговая незаконно отказывает гражданину в открытии ИП. Тогда сразу возникает вопрос: «Как обжаловать отказ в регистрации ИП?»
Для этого необходимо в течение трёх месяцев попытаться обжаловать решение у руководителя ИФНС, затем обратиться в вышестоящую налоговую и далее в суд.
Когда отказ действительно будет признан незаконным, его отменят, а ИП зарегистрируют.
Недостоверный юридический адрес
Хотя документы, подтверждающие юридический адрес, не указаны в обязательном перечне статьи 12 закона № 129-ФЗ, однако их отсутствие может привести к признанию адреса недостоверным и последующем отказе в регистрации.
Чтобы этого не допустить, в налоговый орган также подается (по выбору):
- гарантийное письмо при регистрации ООО на нежилое помещение;
- согласие собственника на создание компании в жилом помещении.
Необходимо также приложить документ, подтверждающий право собственности на объект недвижимости: копия свидетельства или выписка из ЕГРН.
Кроме того, к порокам юридического адреса относятся:
- наличие незавершенного строительного объекта, разрушенного здания или помещения, где невозможно вести деятельность;
- по заявленному адресу расположена военная часть или государственный орган;
- собственник недвижимости заявил о запрете регистрации ООО по этому адресу;
- по адресу уже зарегистрировано 10 и более юридических лиц, и он признан адресом массовой регистрации.
Официальные основания отказа в госрегистрации
Список оснований для отказа в регистрации юридического лица, который приведен в статье 23 закона № 129, является закрытым, т.е. не допускает наличия каких-то еще не указанных в нем причин. Проблема заключается в том, что эти основания трактуются налоговыми инспекторами не совсем однозначно.
Например, первое основание для отказа в законе называется — «непредставление заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов». Однако, здесь имеется в виду не только ситуация, когда заявление Р11001 или другой обязательный документ не были фактически поданы, но и любые ошибки и неточности в их оформлении.
Чтобы снизить риски отказов в государственной регистрации юридических лиц, предлагаем подробнее разобраться в их самых частых причинах.
Наименование юридического лица должно соответствовать законодательству, в том числе и при реорганизации
В Арбитражном суде Челябинской области рассматривалось дело № А76-12727/2015, где ЗАО «РОСИНВЕСТ-Э» пыталось обжаловать решение об отказе налогового органа в государственной регистрации реорганизации, по которому налоговая отказала в правопреемстве новому юридическому лицу ООО «РОСИНВЕСТ-Э». Основанием послужило нарушение норм российского законодательства в той части, в которой запрещалось использовать в наименовании юридического лица слов «Россия» и «Российская Федерация», а также сокращений и производных от этих слов. Соответственно налоговая и суды посчитали, что приставка «РОС» (в том числе «российский») является производным от вышеуказанных слов и такое наименование не может быть использовано без специального разрешения от Правительства РФ. Доводы юридического лица о том, что с данным наименованием (реорганизуемое юридическое лицо было зарегистрировано в 2004 году) организация существовала много лет до этого, были отвергнуты как несостоятельные и не имеющими правового значения.
Данный пример, четко характеризует сложившуюся судебную и налоговую практику, где с течением времени позиция судов и налоговых органов может меняться, так как еще буквально несколько лет назад регистрация фирм с приставками «рос» проходила без проблем.
Суды поддержали позицию налоговой инспекции. В частности, Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 05.04.17 № А65-9805/2016 указал, что главным условием для государственной регистрации юридического лица является не только представление заявителем полного перечня документов, но и достоверность всей заявленной в них информации, в том числе, о юридическом адресе. Поскольку именно эти данные подлежат внесению в ЕГРЮЛ.
В спорной ситуации заявители указали адрес, который является адресом массовой регистрации. В таком случае уведомления и повестки, направленные органами ФНС налогоплательщикам, зарегистрированные по такому адресу, обычно не исполняются. У налоговой службы отсутствует реальная связь с такими организациями, что затрудняет исполнение основных контролирующих функций. Кроме того, нормами СанПин не допускается, чтобы на одну организацию приходилось менее 1 кв. метра площади в помещении. Судьи решили, что отказ в регистрации основании подпункта «р» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.11 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» правомерен, поскольку заявление содержит недостоверные сведения, площадь офиса явно не достаточна для работы юрлица.
Арбитражный суд первой инстанции заявленное требование удовлетворил частично: он признал незаконными действия ФНС по отказу в исключении сведений из ЕГРЮЛ в отношении истца, как лица, имеющего право действовать без доверенности от имени организации. Суд обязал ответчика исключить данные сведения из ЕГРЮЛ. Арбитражный апелляционный суд отменил решение суда первой инстанции. Арбитражный суд Волго-Вятского округа постановлением от 13 марта 2017 г. по делу N А43-3314/2016 признал правильной позицию апелляционного суда. Арбитры напомнили, что в статье 18 Закона N 129-ФЗ установлено, что представление документов для регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и (или) внесения в ЕГРЮЛ изменений, касающихся сведений об организации, но не связанных с изменениями учредительных документов, осуществляются в установленном законом порядке. В частности, заявитель должен использовать установленную форму документов.
Кроме того, в роли заявителей могут выступать только нижеперечисленные лица:
- руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;
- учредитель или учредители юридического лица при его создании;
- руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;
- конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица;
- иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.