Обновлена декларация по НДС за I квартал 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обновлена декларация по НДС за I квартал 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Сроки сдачи отчетности в налоговую

Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1

Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе

В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.

Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.

Получатель декларации по НДС — инспекция Федеральной налоговой службы, в которой зарегистрирован декларант. Для ИП — по адресу проживания (прописки), для ООО — по юридическому адресу.

При наличии обособленных подразделений (филиалов, представительств), они обязаны подавать декларацию в ИФНС по месту учёта головной компании. Связано это с тем, что НДС — это федеральный налог, который идёт в бюджет РФ.

Представительства иностранных фирм, состоящих на налоговом учёте в РФ (при наличии нескольких обособленных подразделений), выбирают одно подразделение, через которое централизованно перечисляется НДС и подаются декларации.

Как часто сдавать отчётность по НДС иностранным компаниям? С такой же периодичностью — каждый квартал.

Как заполнить декларацию по НДС

Официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС вы можете найти в Приложении 2 к приказу N ММВ-7-3/558@.

Основные правила заполнения декларации по НДС в 2023 году

• Все данные вносятся в документ слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо проставить прочерк;
• При отсутствии данных в поле или строке в них проставляется прочерк;
• Все стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
• Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
• При ручном заполнении (для налогоплательщиков, которым разрешено сдавать отчетность на бумаге) сведения вносятся заглавными печатными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
• При заполнении на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
• Титульный лист и раздел 1 заполняется всеми налогоплательщиками, даже теми, кто по итогам квартала сдает «нулевую» декларацию.

Шаг 7. Заполняем раздел 9 и приложения к нему

Аналогичная 8 блоку часть по операциям из книги продаж. Строки заполняются так же, как и в предыдущем разделе. Исключение — заполнение полей с 170 по 190, в которых указывается стоимость продукции без налогового бремени по ставкам 20, 18, 10 и 0 %, а в ячейках 200, 205, 210 выделяется сумма НДС по соответствующим ставкам. Итоги по этой части подводятся в строках 230, 235, 240 и 250 по суммам без налога, и в 260, 265, 270 — результат по НДС. В строке 280 указывается соответствующая сумма освобождения.

В приложении 1 к разделу 9 указываются данные уточняющей декларации при внесении коррективов в книгу продаж после завершения налогового периода, за который налогоплательщик уже отчитался и подтвердил цифры первичными документами.

Отчеты по ФСЗН и страхованию

До 20 января 2023 года необходимо предоставить в ФСЗН: 4-фонд (отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь). Обратите внимание, что в отчете за январь-декабрь 2022 года коммерческим организациям необходимо заполнить стр. 3 и отразить среднюю численность работников.

До 25 января 2023 года необходимо предоставить отчет в Белгосстрах о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь-декабрь 2022 года Отчет предоставляется один раз в год.

Напоминаем о том, что не позднее 25 января 2023 года необходимо уплатить страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные за 4 квартал 2022 года.

До 31 января 2023 года необходимо подать форму ПУ-3 в ФСЗН за IV квартал 2022 года.
Она предоставляется коммерческими организация и индивидуальными предпринимателями за наемных сотрудников и лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам.

Прежде чем подавать формы ПУ-3, необходимо:

• представить отчет 4-фонд за январь-декабрь 2022 года;
• заплатить взносы в ФСЗН за отчетный период.

Для индивидуальных предпринимателей срок подачи формы ПУ-3 в отношении себя как физического лица за 2022 год — не позднее 31 марта 2023 года. А вот оплатить взносы они обязаны до 1 марта 2023 года.

Минимальный размер взносов в ФСЗН за 2022 год за 12 месяцев для ИП составляет 2 006,59 руб.

Обратите внимание, что в добровольном порядке имеют право оплачивать взносы ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:

• состоят в трудовых отношениях, отношениях, основанных на членстве (участии) в юридических лицах любых организационно-правовых форм;
• являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц и за которых в соответствии с законодательством уплачиваются обязательные страховые взносы;
• являются получателями пенсий;
• имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
• получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.

Декларация НДС на бумажном носителе в 2022 году

В 2022 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог) (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Однако и для этого случая имеются исключения:

• если численность сотрудников превышает 100 человек;
• если налоговый агент является крупнейшим налогоплательщиком;
• если налоговые агенты работают по договору комиссии, агентcкому договору или по договорам транспортной экспедиции, представление декларации в электронном виде для них также обязательно (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Куда подавать декларацию по НДС в 2022 году

Декларацию по НДС сдавайте в налоговую инспекцию по месту учета организации (п. 5 ст. 174 НК). Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета (ст. 50 БК). Составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно (п. 5 ст. 174 НК).

Согласно, общего правила, декларацию по НДС нужно составить и сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК). Если крайний срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента, представьте декларацию в следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). В такие же сроки обязаны подавать декларации по НДС иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги (п. 8 ст. 174.2 НК).

Таблица. Состав декларации по НДС при различных ситуациях

 N 
п/п

 Ситуация 

 Листы 
декларации, 
 которые нужно 
 заполнить 

 1 

Предприниматель на общем режиме совершал только 
операции, облагаемые НДС 

Титульный лист,
разд. 1, 3

 2 

Предприниматель на общем режиме совершал операции, 
облагаемые и не облагаемые НДС, и не осуществлял 
расходы, по которым НДС принимается к вычету 

Титульный лист,
разд. 1, 3, 9

 3 

За отчетный период ИП на общем режиме не совершал 
операций, облагаемых налогом и не облагаемых НДС 

Титульный лист,
разд. 1
с прочерками 

 4 

ИП на общем режиме совершал операции, не облагаемые 
НДС или освобожденные от НДС. Иных операций 
(т.е. облагаемых НДС) не было 

Титульный лист,
разд. 1
с прочерками, 
разд. 9

 5 

ИП выступает налоговым агентом (ст. 161 НК РФ), иных 
операций не осуществлял. 
Если были иные операции, перечисленные в п. п. 1 - 4
таблицы, то к листам, предусмотренным для тех 
случаев, добавляется разд. 2

Титульный лист,
разд. 2

 6 

Предприниматель на спецрежиме (УСН, ЕСХН, ЕНВД) 
выставил покупателю счет-фактуру с выделенным НДС 

Титульный лист,
разд. 1

Если предприниматель практикует продажу товаров на условиях полной или частичной предоплаты, то в декларации по НДС заполняются строки 140 и (или) 150 — в зависимости от того, получены авансы в счет товаров, облагаемых НДС по ставке 18 или 10 процентов. По этим строкам указываются суммы авансов и исчисленный с них НДС.

Если получение аванса и отгрузка состоялись в пределах одного квартала, то в декларации показывается НДС, рассчитанный с аванса и непосредственно с отгрузки товара (оказанных услуг, выполненных работ). Двойного НДС при этом не возникнет. Бизнесмен, указывая налог с отгрузки, одновременно примет к вычету НДС, рассчитанный с аванса (п. 8 ст. 171 НК РФ). Право на вычет возникнет в момент отгрузки (п. 6 ст. 172 НК РФ). О том, где отражается сумма вычета при авансах, расскажем чуть позже.

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году

Дополнительные правила расчета больничных и детских пособий

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.‎2022 № 237-ФЗ с 1 января 2023 года все граждане, работающие по договорам ГПХ, авторского заказа, авторы произведений, получающие выплаты по договорам об отчуждении исключительного права, могут претендовать на пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Это право предоставляется, если сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, за предыдущий календарный год, составляет в совокупном размере не менее установленной стоимости страхового года. В 2022 году эта сумма была равна 4 833,72 рубля.

Новые нормы устанавливают, что, если гражданин на момент наступления страхового случая занят у нескольких заказчиков по договорам ГПД, пособия выплачивает ему один из таких заказчиков по выбору самого гражданина.

Все новые положения уже вступили в силу с 1 января 2023 года и должны быть учтены всеми организациями на территории России.

Похожие записи:

• Правила перевозки детей в автомобиле,
• Как поехать в Грузию и сколько это стоит
• Какие социальные выплаты будут проиндексированы в 2023 году