Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли пенсионеру открыть ИП и как это отразится на пенсии?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В российском законодательстве закреплено право любого гражданина быть индивидуальным предпринимателем при условии, что он дееспособен и достиг совершеннолетия. Лица моложе 18 лет также могут зарегистрироваться предпринимателями с согласия родителей или через процедуру эмансипации.
ИП и статус пенсионера
Что же касается бизнесменов-пенсионеров, то никаких ограничений для получения ими статуса ИП нет ни в законе о регистрации № 129-ФЗ, ни в Гражданском кодексе. Единственное условие, как и для других категорий граждан — дееспособность. Согласно статье 21 ГК РФ, она наступает в 18 лет.
Лишить гражданина дееспособности можно только через суд на основании, что он страдает психическим расстройством (статья 29 ГК РФ). Таким образом, ответ на вопрос — может ли пенсионер открыть ИП — однозначен. Если в отношении него нет решения суда о недееспособности, то он имеет полное право стать предпринимателем.
Можно ли пенсионеру открыть ИП
После выработки трудового стажа у пенсионеров появляется свободное время, которым они вправе распоряжаться на свое усмотрение. Некоторые продолжают работать, кто-то занимается хобби, а у ряда активных граждан появляется вопрос — можно ли открыть ИП на пенсии?
Единственные условия при регистрации ИП в законодательстве РФ — это совершеннолетие, дееспособность и отсутствие ограничений. К ограничениям относится судебный запрет на ведение деятельности, прохождение государственной службы, для ряда направлений бизнеса — судимость, недееспособность. Максимальной возрастной планки нет, а дееспособность в юном возрасте до 18-ти можно подтвердить альтернативными способами (разрешение родителей, судебное постановление, вступление в брак, эмансипация).
Таким образом, согласно ФЗ №129, к пенсионерам относятся только стандартные ограничения при получении предпринимательского статуса. Если судебных запретов нет, достаточно быть дееспособным. Лишить этого статуса гражданина может только суд, если будет доказано наличие психических расстройств.
Регистрация индивидуального предпринимательства пенсионером
Процедура оформления ИП пенсионером достаточно сложна и требует сбора пакета документов. При самостоятельном заполнении бланков могут возникнуть неточности, что повлечёт за собой возврат документов.
Избежать ошибок можно, если обратиться в консалтинговую фирму, специалисты которой обладают необходимым опытом и информацией о принятых на данный момент государственных стандартах. Они гарантируют, что оформление документов пройдёт без лишних хлопот и не вызовет дополнительных осложнений, связанных с финансовыми тратами.
Вот что нужно сделать, если Вы решили заняться регистрацией самостоятельно:
- посмотрите справочник ОКВЭД;
- выберите вид деятельности;
- грамотно распланируйте свою деятельность, определять её направление, чтобы избежать ненужных трат при изменении этого плана в дальнейшем;
- заполните форму заявления №Р21001, которую можно ;
- займитесь сбором пакета документов (ИНН, копии паспорта, квитанцию об оплате госпошлины).
После того как вы соберёте все документы и доставите их в налоговую службу, пакет документации будет рассмотрен в пятидневный срок. Процедура регистрации стандартная, но с 2020 года появились изменения для не прошедших регистрацию предпринимателей. Они смогут легализовать свою платную деятельность и воспользоваться “налоговыми каникулами”. Эти условия доступны только ИП, работающим по УСН и ПСН.
Получение пенсионером свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя
Порядок регистрации и открытия ИП пенсионером никак не отличается от порядка регистрации гражданами других возрастных категорий. Для всех лиц, открывающих собственный бизнес, это рядовая процедура, и она отнимает немного времени. Но для пенсионера она может показаться сложной.
Налоговая инспекция по закону рассматривает документы в течение 5 дней, после чего отказывает или дает согласие на регистрацию индивидуального предпринимателя гражданином. Неправильное оформление и заполнение представленных документов чаще всего является причиной отказа. Для исключения этого можно обратиться к специалистам за помощью, которые за определенную плату подготовят бумаги и оградят от дополнительных походов в регистрирующие органы.
В случае самостоятельных действий будущий предприниматель пенсионер сам должен определиться с системой налогообложения и видом предпринимательской деятельности. Перед заполнением заявления необходимо выбрать из справочника ОКВЭД те виды деятельности, которыми пенсионер планирует заниматься. Желательно указать и те направления, которые откроются в перспективе, иначе придется нести дополнительные расходы с целью пополнения данного списка. Пакет документов для налоговой инспекции стандартный и включает в себя:
- Заявление по утвержденной форме №21001
- Чек об оплате государственной пошлины
- Копии страниц паспорта и оригинал
- Cвидетельство ИНН
Пенсионеры в 100% объеме освобождены от уплаты сбора на недвижимость в отношении одного объекта собственности в рамках каждого вида – квартира, комната, жилой дом и прочее. Получатель льготы самостоятельно выбирает в отношении какого имущества ему требуется освобождение от налогового бремени.
ВНИМАНИЕ !!! В соответствии с п.2 ст. 407 НК РФ преференции полагаются исключительно собственникам помещений при условии неиспользования этих помещений для извлечения выгоды. То есть при постоянном проживании у своего сына и не являющемся владельцем жилплощади, возможная льгота у пенсионера сгорает.
Дисконт и вообще льготы не предоставляются в отношении объектов, чья стоимость превышает 300 млн. рублей.
Возможен ли отказ в открытии ИП
Пенсионный возраст не помеха для бизнеса! Налоговая служба не имеет отказать в открытии предприятия из-за зрелого возраста, подающего документы человека.
Количество отказов при регистрации достаточно низко, при этом всё же стоит ознакомиться с наиболее частыми формулировками на запрет получения статуса ИП:
- Неправильно оформленное заявление. При самой малейшей опечатки или ошибки налоговые службы могут забраковать заявление.
- Отсутствие необходимых документов. Чаще всего это проблема вскрывается ещё на подаче документов, но бывают случаи и невнимательной работы сотрудников МФЦ или отделения НФС.
- Регистрация второго предприятия на одно физическое лицо. У каждого человек может быть только один зарегистрированный статус ИП.
- Ликвидированное ранее ИП гражданина. Если предприятие было закрыто государством, то НФС будет тщательней проверять документы, и, возможно, откажут в получении статуса.
- Приговор суда о лишении права регистрации ИП.
Если заявка отклонена, не стоит отчаиваться, ведь подавать документы можно неорганичное количество раз.
Открытие индивидуального предприятия в пожилом возрасте может стать отличным дополнительным, а то и основным доходом. При этом всё же необходимо просчитать все риски, так как особых льгот для пенсионера не предусмотрено.
Должен ли уплачивать ИП-пенсионер страховые взносы
Чиновникам Министерства финансов неоднократно задавался вопрос относительно того, не логично ли позволить индивидуальным предпринимателям, вышедшим на пенсию, не уплачивать «за себя» страховые взносы в том случае, если у ИП не имеется наемных работников. И Минфин каждый раз отказывает в удовлетворении такой просьбы на том основании, что действующее законодательство не позволяет освобождать ИП от данной обязанности, поскольку это навредит бюджету страны.
Важно!
Страховые взносы должны перечисляться предпринимателями с даты оформления статуса ИП и до даты исключения сведений о физическом лице как о предпринимателе из ЕГРИП.
Налоговое законодательство определяет четкий список плательщиков страховых взносов. В соответствии с федеральными законами, таковыми являются следующие граждане:
- Лица, которые производят денежные вознаграждения и выплаты физическим лицам (ИП, юридические лица, физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП).
- Частные практики (адвокаты, нотариусы, медиаторы, патентные поверенные, оценщики, арбитражные управляющие и др.) и ИП – они обязаны совершать страховые взносы в Пенсионный Фонд и Фонд обязательного медицинского страхования на основании п. 1 ст. 430 НК РФ.
Важно!
ИП обязаны уплачивать страховые взносы вне зависимости от вида деятельности, возраста, факта получения от предпринимательской деятельности доходов в расчетном периоде.
Ни одно положение НК РФ не указывает на необходимость освобождение ИП-пенсионеров от уплаты страховых взносов «за себя».
Единственное, взносы можно не совершать в течение периодов, перечисленных в п. 1, 3, 6, 7, 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся (при условии наличия документов, доказывающих отсутствие в эти периоды деятельности):
- период осуществления ухода за ребенка;
- время несения военной службы.
Какие льготы у пенсионеров ИП
Законодательством РФ не установлены отдельные льготы для пенсионеров при открытии своего ИП в налоговой. Причем пенсионер не вправе даже оформлять соц. карту (так, карту москвича со скидкой в 5 процентов на товары в Дикси или 1-3% в городской аптеке) или получать РСД (региональную соц. доплату). Ведь такие льготы положены только малообеспеченным пенсионерам.
ИП, скорее всего, эта льгота будет недоступна. Поскольку бизнес, каким бы малым он ни был, в любом случае делает совокупный доход гражданина выше регионального ПМ. В итоге пенсионер-ИП не может быть признан малоимущим.
Если пенсионер открыл свое ИП и при этом не нанял к себе на работу ни одного работника, это не освобождает его от уплаты страховых взносов за себя. Сэкономить в данной ситуации не получится. Все равно придется платить страховые взносы за себя в ПФР — 32 448 р. и в ФФОМС — 8 426 р.
Как «получить» налоговые каникулы
Какой-то особенной процедуры для получения налоговых каникул не существует. Если предприниматель подпадает под категорию «льготников», он может просто не платить положенный ему налог. Однако, ИП, работающие по «упрощенке», все же обязаны сдавать отчётность, как это сказано ранее, но с нулевыми показателями.
Несмотря на то что сведения о видах деятельности, подпадающих под налоговые каникулы, опубликованы на сайте Минфина, предпринимателю стоит самому уточнить этот вопрос в местном налоговом органе. Для этого необходимо получить письменный перечень ОКВЭД, на которые распространяется льгота.
В заключении надо сказать, что несмотря на отсутствие специальных льгот пенсионерам выгодно становиться индивидуальными предпринимателями. Это объясняется несколькими причинами.
Во-первых, ИП дает возможность увеличить пенсию путем перечисления страховых взносов. Во-вторых, не требуется уставной капитал, благодаря чему пенсионер может начать собственное дело при минимальных вложениях. В-третьих, для ИП не обязательны банковский счет и печать, что также значительно облегчает работу.
Какие надо платить налоги
После успешной госрегистрации в инспекции ФНС в качестве ИП пенсионеру необходимо выбрать подходящий для себя налоговый режим и подать соответствующее заявление в ИФНС. Это может быть:
- Общая налоговая система (ОСНО). После перехода на ОСНО у ИП не будет ограничений по объемам выручки и по видам деятельности ИП. Однако, при ОСНО придется уплачивать НДФЛ и НДС, а также, вести громоздкий бухгалтерский и налоговый учет. Ставка НДФЛ = 13% с полученных доходов. Ставка НДС колеблется от 0 до 20% (в зависимости от вида товара, услуги).
- Упрощенная система налогообложения (УСН). На УСН объектом налогообложения могут быть только «доходы» (налоговая ставка — 6%), или «доход — расходы» (ставка налога — 15%). Причем ставка налога на УСН может колебаться от 1 до 15% в зависимости от годового дохода ИП и от объекта налогообложения.
- Патентная система, ПСН (оформление патента на срок от 1 до 12 мес.) — подавать налоговую декларацию по налогу не надо. Ставка налога на ПСН — 6%. Однако, на ПСН доход ИП может быть не выше 60 млн в год, а штат — 15 чел. как максимум.
- ЕСХН — подойдет только тем пенсионерам-ИП, кто решил заниматься с/х деятельностью. Ставка налога на ЕСХН — 6% от доходов (ст. 346.8 НК РФ). Причем на ЕСХН теперь надо платить еще и НДС (ст. 346.1 НК РФ). Кроме того, на ЕСХН можно перейти только в том случае, если 70% дохода от бизнес-деятельности составляет продажа с/х товаров.
А также, пенсионер вправе стать самозанятым. В этом случае он должен будет платить налог НПД в размере 4% (если контрагентами являются физлица) или 6% (когда клиентами ИП являются юрлица, организации, ИП). Причем страховые взносы здесь платить необязательно, а по уплате налога предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 р.
Никаких отчетов на самозанятости вести не надо. Все операции по начислению налога проводятся через мобильное приложение «Мой налог».
Однако, стать самозанятым можно не по всем видам деятельности (все исключения и виды деятельности приведены в ст. 4, 6 Закона РФ No 422-ФЗ). Кроме того, выручка ИП не может быть больше 2,4 млн руб. в год. И также, ИП не может нанять на работу хотя бы 1 сотрудника.
Кроме самозанятости, по всем иным спец. налоговым режимам ИП обязан уплачивать соответствующие страховые взносы:
- За себя — 32 448 р. на пенсионное страхование (в ПФР) и 8 426 р. на мед. страхование (в ФФОМС). Если доход пенсионера превысит 300 000 р., то на пенсионное страхование придется доплатить еще 1% от суммы большей, чем 300 000 р.
- За своих работников (при наличии хотя бы одного сотрудника в штате).
В 2021 г. страховые взносы за своих работников равны (ст. 425 НК РФ):
- на пенсионное страхование (в ПФР) — в пределах лимита по выплатам работникам в 1 465 000 р. – 22% (свыше лимита – 10%);
- на соц. страхование (в ФСС) — в пределах лимита по выплатам работникам в 966 000 р. – 2,9%. Суммы свыше не облагаются взносами;
- на мед. страхование (в ФФОМС) — 5,1%. Лимита здесь нет;
- на соц. страхование от проф. заболеваний и несчастных случаев на производстве (Закон РФ № 179-ФЗ) — от 0,2 до 8,5%, в зависимости от класса профессионального риска.
Причем ИП-пенсионер может воспользоваться и пониженными страховыми взносами (за исключением игорного бизнеса и иных случаев, приведенных в п. 3 ст. 14 Закона РФ № 209-ФЗ). Так: начиная с 2021 г. применяются следующие пониженные тарифы взносов (п. 2.1 ст. 427 НК РФ):
- на пенсионное страхование — 10%;
- на мед. страхование — 5%.
Какую систему налогообложения выбрать
Важно указать на то, что гражданин в пенсионном возрасте, не имеет возможности использовать преференции в данном направлении. Это говорит о том, что использование ИП им реализуется по стандартной формуле.
Выбрать можно одну из пяти систем:
- Общая система обложения налогами. Стоит указать, что данный вариант является самым сложным. Это связано с тем, что для него характерна большая нагрузка налогового типа. Относительно индивидуального предпринимателя ограничений не предусматривается. Оплата налога реализуется из расчета 13% от суммы полученной прибыли.
- Упрощенная система. Практика показывает на то, что данная система является востребованной. Выбирают ее часто новые предприниматели. Оплата налога производится в размере 6% от прибыли.
- ЕСХН. Указанная система предусматривает оплату в размере 6%. С начала 2021 года эта разновидность обязует платить также НДС. Есть возможность освободиться от данного налога.
- Единый налог на вмененные доходы. Тогда используется сумма, не полученная предпринимателем, а с того, какой насчитывается государственными органами. По этой причине эта разновидность получила такое наименование. Виды деятельности имеют строгое ограничение, недопустимо вести строительные работы, вести торговлю оптового типа.
- Патент. Часто она почти не имеет отличий от вмененного налога. Однако, использоваться может исключительно лицами, прошедшими регистрацию как ИП.
Важно! Это указывает на то, что гражданин наделен правом использовать ту систему, которая для него будет выгодной. Если изначально выбрана одна система, но потом лицо поняло свою ошибку, можно сделать другой выбор.
Получение пенсионером свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя
Порядок регистрации и открытия ИП пенсионером никак не отличается от порядка регистрации гражданами других возрастных категорий. Для всех лиц, открывающих собственный бизнес, это рядовая процедура, и она отнимает немного времени. Но для пенсионера она может показаться сложной.
Налоговая инспекция по закону рассматривает документы в течение 5 дней, после чего отказывает или дает согласие на регистрацию индивидуального предпринимателя гражданином. Неправильное оформление и заполнение представленных документов чаще всего является причиной отказа. Для исключения этого можно обратиться к специалистам за помощью, которые за определенную плату подготовят бумаги и оградят от дополнительных походов в регистрирующие органы.
В случае самостоятельных действий будущий предприниматель пенсионер сам должен определиться с системой налогообложения и видом предпринимательской деятельности. Перед заполнением заявления необходимо выбрать из справочника ОКВЭД те виды деятельности, которыми пенсионер планирует заниматься. Желательно указать и те направления, которые откроются в перспективе, иначе придется нести дополнительные расходы с целью пополнения данного списка. Пакет документов для налоговой инспекции стандартный и включает в себя:
- Заявление по утвержденной форме №21001
- Чек об оплате государственной пошлины
- Копии страниц паспорта и оригинал
- Cвидетельство ИНН
После полученного согласия пенсионер лично получает свидетельство о регистрации в инспекции по налогам и сборам и встает на учет в пенсионном фонде и фонде социального страхования как плательщик.
Сколько положишь, столько возьмёшь?
ПФР считает, что действующий порядок расчёта страховой пенсии справедливо отражает ситуацию с накоплением денег на старость. Каждый застрахованный, например, наёмный работник или индивидуальный предприниматель, имеет свой лицевой счёт в системе Пенсионного фонда.
Деньги на этот счёт поступают от работодателя, но когда речь идёт об ИП, перечисления должен делать он сам. Это те самые страховые взносы за себя, которые индивидуальный предприниматель платит каждый год.
Конкретная сумма пенсионных взносов зависит от полученного дохода, а также года, за который они перечисляются. Например, за полный 2020 год это 32 448 рублей, если же доход ИП превысил 300 000 рублей, то надо перечислить ещё 1% от дохода свыше этого лимита.
На следующие годы Минфин предварительно установил такие цифры:
- 2021 год – 36 455 рублей;
- 2022 год – 40 433 рублей;
- 2023 год – 43 057 рублей;
- 2024 год – 45 907 рублей.
Однако после масштабного кризиса, вызванного пандемией коронавируса, ведомство рассматривает возможную заморозку фиксированных взносов на уровне 2020 года.
Если поделить годовую сумму пенсионных страховых взносов на 12, то получится, что индивидуальному предпринимателю надо каждый месяц перечислять около 3 000 рублей. Это не так уж много, тем более, что эта сумма полностью или частично учитывается при расчёте налогов на бизнес.
Взносы временно не взимаются, если предприниматель находится в отпуске по уходу за ребёнком, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом 1-ой группы, служит в армии по призыву, и поэтому временно не ведёт бизнес. А если ИП перейдёт на уплату налога на профессиональный доход, то взносы на пенсию можно вообще не перечислять.
Как ИП узнать размер своей пенсии?
Чтобы ИП рассчитать самому размер будущей пенсии, ему нужно знать свой индивидуальный пенсионный коэффициент или баллы. Именно баллы влияют на размер пенсии.
Пенсионные баллы начисляются, когда ИП работает.
В общем случае, чем больше предприниматель работает и выше его доход, тем больше он получит баллов. А цена каждого балла устанавливается государством. Например, цена балла в 2020 году — 93 рубля, в 2021 году — 98,86 рублей.
Но у ИП ограничен размер страховых взносов «за себя».
Если его доход не превысил 300 тысяч рублей, то в 2020 году он заплатит только 32 448 рублей.
Кроме того, предпринимателям, которые ведут деятельность в пострадавших от пандемии отраслях, государство сделало поблажки. За 2020 год они должны заплатить фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 20 318 рублей, а не 32 448 рублей (ст.1 Федерального закона от 08.06.2020 г. № 172-ФЗ).
Конечно, даже незначительное снижение налоговой нагрузки — подспорье для ИП, но более низкий размер страховых взносов неизбежно отразится на пенсии предпринимателя.
Как узнать, сколько баллов заработал ИП за свою трудовую жизнь?
Для расчета баллов есть формула:
Сумма баллов за год = (Сумма уплаченных взносов «за себя») : (Нормативный размер страховых взносов) х 10
Предельная сумма страховых взносов за 2020 год на страховую пенсию составит 1 292 000 рублей. Эта величина ежегодно определяется Правительством. Тогда нормативный размер страховых взносов составит: 1 292 000 рублей x 16% = 206 720 рублей.
Если предприниматель заплатит страховые взносы «за себя» в размере 32 448 рублей, то сумма баллов за один год у него будет — 1,57.
Чтобы предпринимателю уйти на пенсию при необходимом страховом стаже, нужно иметь минимальное количество баллов:
- в 2020 году — 18,6;
- в 2021 году — 21;
- в 2022 году — 23,4;
- в 2023 году — 25,8 и т.д.
Так, для того, чтобы ИП уйти на пенсию в 2023 году предпринимателю нужно иметь 25,8 баллов при минимальном страховом стаже в 14 лет.
Предположим, если пенсионный возраст у ИП наступил, а стажа ему не хватает. В этом случае предприниматель будет получать социальную пенсию. В 2020 году она составляет 5 034,25 рублей. К социальной пенсии государство делает доплату до прожиточного регионального минимума.
Будет ли индексироваться пенсия
В соответствии с положениями действующего законодательства все виды пенсионных пособий подлежат индексированию 1 раз в полгода. Согласно изменениям, внесённым в пенсионное законодательство, на индексацию могут рассчитывать только пенсионеры, прекратившие работу.
Важно! Граждане Российской Федерации, вышедшие на пенсию и ведущие предпринимательскую деятельность, приравниваются к работающим пенсионерам. Им будут платить пособие без индексирования.
Каждому физическому лицу, занимающемуся бизнесом, необходимо знать:
- Размер пенсии проиндексируют, если пенсионер ИП прекратил до 30 сентября 2021 года.
- Если человек числится в Пенсионном Фонде в качестве предпринимателя по состоянию на 31.12. 18, пенсия не индексируется.
- При прекращении коммерческой деятельности и снятии с учёта в ПФР размер государственного пособия повысится с учетом ставки индексирования.
При возобновлении бизнеса и регистрации в качестве ИП пенсионные выплаты на величину индексации не снизят.