Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение декларации по НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма декларации по НДС с разделами 8-12 (книги покупок и продаж) позволяют налоговой структуре оперативно сверить данные, указанные в отчете у покупателя и у продавца. Если в ходе автоматической встречной проверки будет выявлено несовпадение данных, то покупатель будет обязан представить оспариваемые документы в ФНС. Результатом может быть доначисление налога и соответствующих штрафных санкций.
Как менялась декларация НДС
Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме».
С 2019 года ставка налога на добавленную стоимость выросла до 20 процентов, это изменение было учтено в правилах заполнения декларации, в нее была внесена новая ставка и соответствующая ей расчетная ставка 20/120. Также в декларации изменились штрих-коды, в раздел 3 добавлены строки 043, 044, 135, в раздел 9 добавлена строка 036 со ставкой 20%, В Приложении 1 к разделу 9 появилась строка 116, предназначенная для кода товара при экспорте из ЕАЭС в другие страны. Изменения в документ утвердили приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.
Осенью 2019 года в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость были внесены новые изменения – на основании приказа ФНС России от 20.11.2019 г. № ММВ-7-3/579@. Был дополнен перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0 %, а также операций, совершаемых налоговыми агентами. В декларациях по НДС теперь нужно указывать новые коды операций с морскими и гражданскими воздушными судами.
Декларация по НДС в СБИС: проверка по сотне контрольных соотношений
Декларация по НДС требует колоссальной точности. Ее контрольные соотношения мониторятся надзорными органами, они должны «биться» с данными остальной отчетности налогоплательщика. Кроме того, отчетность должна «биться» и с данными отчетности контрагентов. Для того, чтобы не было расхождений, в сервис СБИС «зашита» контрольная функция, выполняющая сверку счет-фактур компании и ее партнеров. Система выполняет проверку примерно по сотне контрольных соотношений.
Сервис может делать сверку даже если контрагент не является пользователем СБИС — основным условием для сверки является загрузка документа в систему.
Заполнить декларацию НДС по данным бухгалтерского учета в СБИС проще простого. Для этого потребуется несколько простых шагов:
Шаг 1: В разделе «Учет/Отчетность/ФНС» надо создать налоговую декларацию (НД) по НДС. Для этого нужно выбрать строку «НД для НДС», указать организацию и отчетный период, выбрать опцию «заполнить по бухгалтерскому учету» и создать отчет.
Шаг 2: Нужно провести сверку НД по НДС с контрагентами.
Шаг 3: Нужно «бросить контрольный взгляд» на отчет и отправить его в ФНС.
Шаг 4: Потом необходимо дождаться статуса «отчет сдан».
В электронной системе СБИС формы документов актуализируются сразу после вступления в силу внесенных в них изменений. Система СБИС Электронная отчетность призвана автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности, она гарантирует правильность форм отчетности, точность отчетной информации и соблюдение сроков сдачи отчетности в контролирующие органы.
СБИС Бухгалтерия и учет — универсальный инструмент ведения бухгалтерии. Сервис помогает не только вести бухучет, он поможет с расчетом зарплаты, ведением кадровой документации и многого другого.
СБИС Электронный документооборот позволяет существенно ускорить обмен данных как внутри компании, так и с контрагентами. Система увеличивает скорость и качество взаимодействия между партнерами.
Подробнее о том, как сдать декларацию по НДС вовремя и без ошибок, вам готовы рассказать наши специалисты.
Состав НДС-декларации за I квартал 2021
Если у вас нулевая отчетность, заполняйте титульный лист и первый раздел.
Для не нулевой декларации выбирайте из остальных 11 разделов лишь те, по которым есть данные. Пустые листы в декларацию не включают.
Удобный обзор листов декларации, которые заполняют в зависимости от ситуации, найдете в конце нашей статьи.
Большинство компаний заполняют:
-
титульный лист;
-
раздел 1;
-
разделы 8 и 9;
-
приложения 1 к разделам 8 и 9;
-
раздел 12.
Организации, которые не являются плательщиками НДС или налоговыми агентами, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:
-
титульный лист;
-
раздел 1;
-
раздел 12.
Указать СНО организации или ИП в магазине
По закону ИП может совмещать разные системы налогообложения. Например, для работы с разными видами деятельности. Варианты совмещения налоговых режимов представлены в таблице.
| Система налогообложения | ОСНО | ЕСХН | УСН | ПСН (для ИП) |
| Общая система налогообложения | ||||
| Единый сельскохозяйственный налог | ||||
| Упрощенная система налогообложения | ||||
| Патентная система (только для индивидуальных предпринимателей) |
Для корректной работы в СБИС необходимо указать системы налогообложения как головной организации, так и филиалов. Сделать это можно прямо во фронт-офисе.
Настройки СНО единые для всех точек продаж организации или ИП. Указать СНО можно двумя способами.
НД по НДС – налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Она сдается:
- 1) организациями и ИП, осуществляющими определенные финансово-хозяйственные операции. Для большинства субъектов к таким операциям относятся: реализация товаров, оказание услуг и выполнение работ;
- 2) налоговыми агентами, т.е. теми организациями и ИП, которые удерживают и перечисляют НДС за другие организации в определенных случаях (например, при покупке или аренде имущества у органов государственной власти; при покупке товаров (выполнении работ или оказании услуг) у иностранных компаний и др.).
Если организация или ИП применяют специальные налоговые режимы либо освобождены от уплаты налога (по сумме выручки) и при этом не являются налоговыми агентами, то им сдавать декларацию (за исключением тех организаций и ИП, которые выставили своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС).
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Зачем нужна уточненка по НДС
Подача в ИФНС уточненной или корректирующей декларации по НДС позволяет налогоплательщику исправить ошибки, допущенные в ранее сданном варианте этого документа. При выявлении занижения начисленной суммы налога сдача уточненной декларации по НДС обязательна (п. 1 ст. 81 НК РФ). Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам.
У налоговой инспекции при проведении камеральной проверки, инициированной по причине подачи уточненной декларации по НДС, уменьшающей сумму налога к уплате, есть право затребовать от налогоплательщика пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения (или расчет) должны содержать обоснование изменений, внесенных в уточненную декларацию по НДС, при этом налогоплательщик должен их предоставить в течение 5 дней после получения такого запроса.
Возможности обработки
Загрузка данных в декларацию НДС из файлов Excel , содержащих данные книги покупок, книги продаж, журнала учета выставленных и полученных счетов фактур.
Простая настройка . Нужно всего лишь указать номера колонок файла Excel , в которых содержаться необходимые данные. Вы можете указывать как номера колонок, так и буквенные коды, программа сама вычислит нужный номер колонки.
В программе 1С:Налогоплательщик реализована проверка контрагентов через Интернет посредством специализированного веб-сервиса ФНС. Сервис «Проверка реквизитов контрагентов» ФНС позволяет в онлайн-режиме проверять существование контрагента по его ключевым реквизитам — ИНН и КПП .
Загрузка ИНН и КПП из одной колонки . Если в вашем файле ИНН и КПП контрагента указаны в одной колонке, обработка сама разделит их при загрузке.
Загрузка номера и даты из одной колонки. В вашей книге номер и дата указаны в одной колонке, а для декларации требуется их разделить? Просто укажите одну и ту же колонку для номера и даты, и обработка сама разделит их на части. В качестве разделителя может использоваться пробел, точка с запятой, слово «от».
Загрузка из нескольких файлов. При загрузке второго файла книги покупок или продаж, можно выбрать: очистить записи книги или добавить к загруженным ранее.
Формирование декларации НДС по обособленным подразделениям. Если в вашей организации имеются обособленные подразделения, в каждом из которых своя программа 1С. Выгрузите книги из каждого подразделения и загрузите их в 1С:Налогоплательщик с помощью нашей обработки.
Формирование декларации НДС не из 1С. Если данные книги покупок или продаж частично находятся в программе отличной от 1С и ваша программа имеет возможность выгрузки книги в Excel. Вы можете загрузить книги в декларацию НДС в 1С:Налогоплательщик с помощью нашей обработки.
Корректное формирование файлов XML выполняется средствами 1С:Налогоплательщик. Фирма 1С более 20 лет предоставляет Российским компаниям программные продукты, помогающие вести учет и формировать отчетность в форматах утвержденных налоговыми органами.
Встроенная инструкция по использованию.
Частые вопросы и ответы
-Какие разделы позволяет загружать обработка?
Обработка позволяет загружать данные разделов 8 (книга покупок), прил. 1 к разделу 8 (доп. листы книги покупок), 9 (книга продаж), прил. 1 к разделу 9 (доп. листы книги продаж), 10 (журнал выставленных счетов-фактур), 11 (журнал полученных счетов фактур), 12 (п.5 ст.173).
-Возможно ли ручное заполнение остальных разделов декларации?
Да. Остальные разделы декларации, с 1-го по 7-ой заполняются вручную. Также вы можете вручную заполнить или скорректировать загруженные разделы с 8-го по 12-ый.
-Каким образом происходит разделение книг покупок и продаж по обособленным подразделениям?
Выгрузка книги покупок и продаж в формате утвержденном ФНС не предполагают разделение по обособленным подразделения. Разделение сумм исчисленного НДС по разным КПП обособленных подразделений указываются в других разделах декларации, в частности в разделе 2 и приложениях 2 к разделу 3 декларации.
-Была ли протестирована загрузка данных?
Более 15 организаций уже воспользовались обработкой загрузки данных. При использовании обработки были отмечены простота и удобство работы.
-Есть ли возможность проверки контрагентов?
Да. Начиная с релиза 3.0.79 Налогоплательщика имеется возможность проверки ИНН, КПП и наименования контрагенов через сайт ФНС.
-Как будет происходить обновление обработки?
-Как часто будет происходить обновление?
Обновление требуется только при изменениях законодательства или расширении функциональности 1С:Налогоплательщика. При обновлении 1С:Налогоплательщика вам будет необходимо заново открыть обработку через меню «Файл»-«Открыть» и согласиться на авторегистрацию.
-После обновления Налогоплательщика у меня пропала кнопка «Загрузить раздел». Что делать?
Вам необходимо заново открыть обарботку через меню «Файл»-«Открыть» и согласиться на авторегистрацию.
-Мне не предлагается авторегистрация обработки. Выходит сообщение «Внимание, отчет не зарегистрирован. «
В этом случае вам необходимо зарегистрировать обработку вручную. Для этого:
1. Перейдите в меню «Операции»-«Справочники. »
2. Выберите «Регламентированные отчеты».
3. Зайдите в папку «Налоговая отчетность».
4. Встаньте на элемент «Декларация по НДС» и нажмите «Изменить текущий элемент» (или кнопку F2).
4.1 Если у вас в справочнике «Регламентированные отчеты» отсутствует отчет «Декларация по НДС» необходимо в этом справочнике нажать «Обновить», отметить в списке отчет «Декларация по НДС» и нажать ОК.
5. Переведите переключатель «Использовать» в положение «Файл» и выберите файл с обработкой.
6.Нажмите «ОК».
-Какая скорость загрузки данных?
Был проведен нагрузочный тест на 100 000 (сто тысяч) записей. Загрузка длилась 30 минут.
-Какое максимальное количество строк может загрузить обработка?
Количество записей для загрузки не ограничено. Единственное ограничение это объем памяти, который занимает программа при загрузке данных. При загрузке 100 000 записей потребовалось порядка 3,5 GB оперативной памяти (особенность платформы 1С). Физически у вас может быть установлено меньше, недостачу можно дополнить настройкой виртуальной памяти.
-Возможно ли оформление бухгалтерских документов при покупке обработки?
Для юридических лиц предоставляется комплект документов (договор, счет на оплату, акт передачи прав, счет-фактура) на почтовый адрес, указанный при заказе. Пожалуйста, в форме заказа указывайте точный почтовый адрес, это избавит и нас и вас от ненужных проблем с отправкой и получением документов перед отчетным периодом.
Гарантия возврата денег
ООО «Инфостарт» гарантирует Вам 100% возврат оплаты, если программа не соответствует заявленному функционалу из описания. Деньги можно вернуть в полном объеме, если вы заявите об этом в течение 14-ти дней со дня поступления денег на наш счет.
Программа настолько проверена в работе, что мы с полной уверенностью можем дать такую гарантию. Мы хотим, чтобы все наши покупатели оставались довольны покупкой.
Для возврата оплаты просто свяжитесь с нами.
20 марта 2015 г.
Как заполнить новую форму НД по НДС!
С 1-го квартала 2015 года налоговая в декларацию по налогу на добавленную стоимость (в соответствии с приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) необходимо включать сведения книги покупок и продаж, для этого в форме предусмотрены разделы 8-12. В СБИС новая НД по НДС заполняется с помощью мастера.
Как можно избежать налоговых последствий за допущенные ошибки в декларации по НДС
Если уточняющая декларация подается после завершения периода, отведенного для подачи отчета, но до окончания момента уплаты налога, тогда налогоплательщик может избежать ответственности, если эту ошибку не обнаружил раньше налоговый орган.
Избежать привлечения к ответственности при подаче уточненной декларации по НДС после завершения срока для уплаты налога можно, если:
В платежке следует указать тот период, за который делается доплата, и вид платежа, соответствующий погашению задолженности (ЗД вместо ТП).
В случае подачи уточненной декларации по НДС и уплате недоимки, но неоплате пени, на налогоплательщика налагается штраф (постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2011 № 11185/10).
Налоговая инспекция может назначить повторную выездную проверку при подаче налогоплательщиком уточненной декларации по НДС, уменьшающей сумму НДС, после завершения предыдущей выездной проверки и составления акта по ее результатам (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, письмо Минфина России от 21.12.2009 № 03-02-07/2-209 и постановление Президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09).
По отношению к налогоплательщикам, контроль за которыми осуществляется в форме налогового мониторинга, при подаче ими уточненной декларации по НДС с уменьшением суммы налога к уплате также может быть назначена выездная проверка (подп. 4 п. 5.1 ст. 89 НК РФ).
Составление декларации по НДС. Как составить и правильно заполнить декларацию
Для начала расскажем, как заполняется декларация по НДС.
Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года декларацию по НДС нужно представлять по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. приказа ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Скачать бланк и узнать о внесенных изменениях можно . Этот же приказ устанавливает и правила заполнения декларации по НДС. Напоминаем: в большинстве случаев она сдается в электронном виде по ТКС.
О том, кто может отчитаться в бумажном виде, читайте в статье «Узнайте, можно ли вам отчитаться по НДС на бумаге».
Основой для заполнения декларации по НДС служат:
- книга покупок и книга продаж;
- журнал учета счетов-фактур (для тех, кто ведет посредническую деятельность);
- счета-фактуры, выставленные неплательщиками НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ);
- данные бухгалтерского и налогового учета.
Для проверки правильности заполнения используйте контрольные соотношения из письма ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@.
Подробнее о действующих контрольных соотношениях читайте в материале «Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)».
Основные правила заполнения декларации
Порядок заполнения и форма декларации утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Однако, ИП на ОСНО не нужно заполнять все листы. Обязательно следует заполнить первый лист и Раздел 1. Их заполняют все плательщики на ОСНО, даже те, кто сдает нулевой отчет.
Рассмотрим подробнее как заполнить общие листы — титульный лист и Раздел 1.
Титульный лист. ИП вписывает ИНН вверху страницы и он автоматически переносится на другие листы. Поскольку у ИП отсутствует КПП, в этой графе ставьте прочерк.
В поле «Номер корректировки» впишите цифру 0, если это первичная декларация. При сдаче уточненных отчетов укажите следующий порядковый номер: 1, 2, 3 и так далее.
Поле «Налоговый период» означает код отчетного квартала. Цифру 21 поставьте в декларации за I квартал, код 22 — в декларации за II квартал, код 23 — в декларации за III квартал, код 24 — в декларации за IV квартал. В нашем примере указываем код 23.
«Отчетный год» — ставим текущий год, например, 2019.
«Налоговый орган». Укажите четырехзначный код ИФНС, куда сдаете отчеты. Примером может быть Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Татарстан, с кодом 1684.
«Код по месту нахождения» — 116. Это значит, что отчет предоставляется по месту учета ИП.
Кроме того, в титульный лист предприниматель на ОСНО вписывает код вида деятельности и номер телефона для связи. В нижнем поле вносит свои ФИО, ставит подпись и дату. Если декларацию сдает представитель ИП, указывают данные представителя и его подпись.
Ответственность, предусмотренная за неисполнение агентом своих обязанностей
Как становится ясно из вышесказанного, налоговые агенты – это все те, кто платит налог вместо лиц или организаций, которые по каким – то причинам не могут это сделать самостоятельно.
При этом абсолютно не имеет значения, на каком режиме налогообложения находится плательщик – на ОСНО, спецрежимах, а может быть и вовсе освобожден от уплаты НДС. Налоговым кодексом установлено, что на тот НДС, который заплатит агент, может быть уменьшен налог.
Если возникает обязанность налогового агента, то нужно сделать три простых шага:
- Для начала необходимо рассчитать сумму налога к уплате
- Далее следует удержать эти суммы из дохода налогоплательщика. При этом, если получить величину НДС из дохода иностранных бизнесменов не представляется возможным, то об этом нужно поведать налоговой инспекции. Для этого в течение месяца после момента, как агент узнал о невозможности такого удержания, нужно направить в налоговый орган письмо. В нем же указывается, какую сумму налога не удалось удержать
- После этого необходимо отправить платеж в бюджет
Заполнение Титульного листа декларации
На титульном листе заполняется ИНН и КПП организации. Данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет, полученного при регистрации. Заполнять ИНН нужно с первой ячейки, если в ИНН организации только 10 цифр, последние две ячейки заполнять не нужно, в них ставятся прочерки.
«Номер корректировки» зависит от того, какую декларацию подает организация: первичную или уточненную. При подаче первичной декларации поставить нужно «0–», а при подаче уточненной декларации указывается номер корректировки, то есть «1–» – при первом уточнении и «2–» – при втором.
«Налоговый период» ставится в зависимости от квартала, за который декларация подается, то есть 21 – первый квартал, 22 – второй квартал, 23 – третий квартал, 24 – четвертый квартал.
«Отчетный год» – ставится год квартала, за который подается декларация. За 3-ий квартал 2021 года – «Отчетный год» следует проставить 2021.
«Представляется в налоговый орган» – ставится код ИФНС, которая зарегистрировала налогового агента. Код этот можно найти в том же свидетельстве, что и ИНН, либо по адресу ИФНС на официальном сайте.
«По месту нахождения (учета)» указывается, что представляется декларация по месту регистрации организации. Для этого указывается код «214».
«Налогоплательщик» – указывается полное наименование организации, либо полностью фамилия, имя и отчество предпринимателя. Указать следует также, как записано в свидетельстве о регистрации.
«Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» – следует иметь ввиду, что с 2021 года код указывается в соответствии с классификатором ОКВЭД2.
«Номер контактного телефона» – указывается стационарный, либо сотовый телефон, включая код города.
Как заполнить второй раздел
Данный раздел налогового отчета придется заполнить на каждого контрагента отдельно, для которого отчитывающаяся организация является налоговым агентом. То есть в отчетности может быть несколько разделов № 2, ровно столько, сколько было контрагентов в отчетном периоде.
Напомним, что заполнить раздел № 2 придется за:
Информация для отражения
Наименование экономического субъекта, для которого вы являетесь налоговым агентом.
ИНН государственного органа власти.
Если контрагент — иностранное лицо, то проставьте прочерки на бумажном отчете или оставьте поле пустым для электронного формата (у иностранцев нет ИНН).
Указываем код бюджетной классификации. В данном случае КБК будет 182 1 03 01000 01 1000 110.
Прописываем ОКТМО вашей компании.
Указываем сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет.
Заполняем код операции, в соответствии с разд. 4, приложения № 1 к порядку заполнения налоговой декларации.
Коды операций, которые используются максимально часто: