Как рассчитать земельный налог в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать земельный налог в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Ставки земельного налога

2. Кто является налогоплательщиком по земельному налогу

3. Оспаривание кадастровой оценки недвижимости

4. Какие изменения будут в 2023 году

5. Какие ожидают штрафы должников

6. Пенсионерам Самарской области увеличат ежемесячные выплаты с 1 января 2022 года

7. Выплата ветеранам труда самарской области в 2021 году

8. Правила начисления налога на землю

9. Налог на землю — последние изменения 2023 года

10. Сколько получателей пенсии проживает в Самарской области

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.

Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.

Ставки земельного налога

Налог на земельный участок в 2022 году зависит от ставки. Ставка должна быть утверждена муниципальными властями, но она не может быть выше 0,3% кадастровой цены физической территории. Поэтому земельный налог и кадастровая стоимость взаимосвязаны. Но ограничение касается не любой земли, а только участков некоторых типов:

Что находятся в ограниченном обороте из-за использования их в таможенных нуждах или в обороне.
Имеющие сельскохозяйственное назначение (сельхозпроизводство).
Находятся в жилищном фонде, инфраструктуре ЖКХ и т.п.
Участки, что предназначены под личное подсобное хозяйство, садоводство, дачи и не только.

«Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.

Кто является налогоплательщиком по земельному налогу

Прежде чем ответить на этот вопрос, необходимо отметить, что земельный налог относится к местным налогам. А это значит, что все выплаты поступают в бюджет местных властей, там где этот налог используется. То есть земельный участок должен находится в пределах субъекта, у которого регламентирован данный налог. В свою очередь налогоплательщиком является владелец участка земли, либо гражданин получивший право на бессрочное владение землей. Ниже представлена таблица с описанием распределения полномочий по регулированию земельного налога.

Уровни власти РФ	Полномочия в части земельного налога	Комментарии
Федеральный уровень	Объект налогообложения (за что платим налог); порядок исчисления базы по налогу на землю (с какой суммы платим налог); налоговый период для данного вида налога (когда платим налог); максимальные и минимальные ставки, то есть определение границы по ставкам для местной власти	На федеральном уровне определяются границы и регламент применения системы налога на землю
Местный уровень	Величину ставок по налогу в пределах установленных границ, зонирование территорий субъекта для разграничения применения разных ставок, налоговые льготы	Местные власти корректируют ставки по своему усмотрению и могут применять различные виды налоговых льгот для разных категорий граждан. При этом они должны соблюдать установленные границы на федеральном уровне

Оспаривание кадастровой оценки недвижимости

За последние несколько лет многие граждане столкнулись с тем, что налог на недвижимость резко вырос. Причина этому стало переоценка кадастровой стоимости и приближение ее к рыночным ценам на недвижимость. По факту же кадастровая стоимость может оказаться даже выше рыночной из-за того что приоденет не были учтены некоторые особенности земельного участка. Хотя в планах государства стоит постепенное увеличение кадастровой стоимости (ежегодно повышение на 20% до 2023 года), уже сейчас многие владельцы земельных участков ужаснулись от суммы налога, которую им придётся ежегодно перечислять в бюджет государства.

Для оспаривания кадастровой оценки стоимости, которая по объективным данным оказалась завышенной, необходимо выполнить следующие шаги:

Провести независимую экспертизу стоимости участка. Для этого необходимо нанять специалиста, который проведёт оценку и составит соответствующие акты с оценочной стоимостью.
Собрать все необходимые документы. На самом деле главное, что необходимо иметь на руках это документы подтверждающие права собственности на объект недвижимости.
Получить документ с некорректной кадастровой стоимостью и сведениям учетом каких особенностей была произведена такая оценка.
Написать заявление в суд приложив все имеющие документы и акты проведённой экспертизы независимой организацией.

В большинстве случаев такие судебные дела оказываются успешными и люди получают желаемый результат с минимальными приложенными усилиями. Налог, который был переплачен будет учтён в счёт будущих платежей по налогу на основании судебного решения.

Какие изменения будут в 2023 году

Вкратце, для садоводов новый год принесет несколько изменений, касающихся не только льгот. Рассмотрим их в таблице:

№	Изменение	Что будет
1.	Лицензия на воду	Данное изменение касается скважин. Оно не коснётся тех, кто уже установил скважину, а также тех, кто собирается использовать скважины в личных целях (менее 100 кубометров воды). Тех, кто использует больше указанного объёма воды и не получает лицензию, ждёт штраф (до 1 000 000 рублей), лицензия стоит 7 500 рублей.
2.	Плата за землю	Тут приятный сюрприз, плата снижается. Налоговые ставки для земли общего назначения снижаются с 1,5% до 0,3% от кадастровой стоимости. Все участки, которые относятся к категории “для частного строения/хозяйства” будут облагаться налогом по ставке 0,3%.
3.	Дачники, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, освобождаются от налога на прибыль	А это значит, что больше завышенных ставок не будет, в СНТ вступать необязательно. Так как платить в итоге одинаково.
4.	Новые правила выделения участков	С 1 января упрощённый порядок предоставления участка в СНТ недоступен. Теперь нужно собирать и предоставлять документы в общем порядке.
5.	Новая документация для продажи урожая	Получить освобождение от НДФЛ можно, только предоставив подтверждение, выданное правлением СНТ, о том, что продаваемый урожай был выращен на садовом или огородном участке, принадлежащем дачнику или его родственникам.
6.	Снижение налога за подаренную дачу	С этого года уже можно начинать применять новые вычеты по налогу, которые действуют для дач подаренных и проданных в 2019 году и позднее: Налогооблагаемую базу (НОБ) можно снизить на расходы дарителя, которые он понёс при покупке дачного участка; НОБ можно снизить на уплаченный НДФЛ при получении дара.

Итак, в 2023 году появились 6 важных изменений, 3 из которых относятся к налоговым льготам.

Какие ожидают штрафы должников

В том случае, если собственник земельного участка не использует землю по прямому назначению (в зависимости от категории земельного надела), на владельца будет наложен штраф в размере от 2000 до 5000 рублей. Для юридических лиц штраф может составлять до 1000000 рублей.

Изменилась и система наказаний в отношении должников по взносам за участие в СНТ. Ранее это был длительный процесс, при котором уполномоченные лица должны были обращаться в суд и в течение длительного времени добиваться взыскания задолженностей. Сейчас же достаточно просто обратиться к мировому судье, где быстро принимается решение.

Затем решение суда направляется в Федеральную службу судебных приставов, а те производят принудительное изъятие денежных средств или ликвидного имущества для продажи через аукцион и погашения долга нарушителя из средств с продажи. Вся процедура занимает не больше 30 дней.

Пенсионерам Самарской области увеличат ежемесячные выплаты с 1 января 2022 года

В соответствии с документом, есть две категории граждан, кому платят ветеранские в Самарской области, и к ним предъявляются следующие требования.

Сызрань. Права на любые материалы, опубликованные на сайте, защищены в соответствии с Российским и международным законодательством об авторском праве и смежных правах. Ветеранам труда Самарской области — 750 руб., если статус присвоен на основании трудового стажа в Самарской области и от 750 руб. до 1 350 руб., если статус присвоен на основании званий и наград.

В свободное время изучаю иностранные языки, люблю готовить, особенно азиатские блюда, увлекаюсь street-фотографией.

В 2022 ветераны труда в нашей стране получат увеличенную страховую пенсию. Ее ежегодная индексация производится в соответствии с показателем инфляции, однако в 2022 году государство приняло решение увеличить темпы роста и производить индексацию в соответствии с коэффициентом. В 2022 данный коэффициент составит 1,063.

Вот нормы предельной величины дохода в разных субъектах РФ на 2022: Татарстан — 20 000 рублей (сумма не меняется уже несколько лет, хотя определённый рост пенсий происходил, соответственно с каждым годом всё больше пенсионеров — ветеранов труда лишается денежной выплаты.

Начало трудовой деятельности, которое пришлось на период 1941-45 гг. (на тот момент гражданин не должен был достигнуть совершеннолетнего возраста) требует документального подтверждения.

СМИ сетевое издание Citytraffic (СитиТрафик). Свидетельство о регистрации СМИ на территории РФ ЭЛ № ФС 77 – 69174 от 06.04.2017 Выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

В Самарской области в 2022 году проиндексированы меры социальной поддержки. Об этом КТВ-ЛУЧ сообщили в главном управлении социальной защиты населения Западного округа. Соответствующее постановление было подписано в региональном правительстве.

Единовременная выплата, которая входит в льготы ветеранам труда Самарской области в 2022 году (621 руб. ранее), теперь колеблется от 750 до 1350 руб. Ее размер зависит от стажа, наличия определенных званий и наград.

Это в среднем прибавка 1 тысячи рублей к пенсионному ветеранскому пособию. Перерасчет производится 1 января, а не 1 февраля, как индексация по иным видам выплат. Более высокие пенсии получат не все, а исключительно неработающие. Работающим пенсионерам индексация не полагается, однако в случае окончательного ухода на пенсию такие граждане могут начать получать увеличенную пенсию спустя 3 месяца.

Выплата ветеранам труда самарской области в 2021 году

Коллизия законов доставляет ветеранам серьезные неудобства. Депутаты Госдумы Сергей Вострецов и Юрий Волков уже поднимали этот вопрос и предлагали изменения в ст. Статья 10 Федерального закона «О ветеранах». Изменения, в частности, касаются исключения из списка требований для проживания в той или иной местности. Проще говоря, с принятием соответствующего закона льготы сохранятся при смене ветеранами труда места жительства и места прописки.

Когда это произойдет? Законопроект уже готов и внесен в Госдуму. Если депутаты его поддержат, то в 2021 году изменения вступят в силу.

Общий перечень льгот определяется Федеральным законом № 5 выше. Ветеранам труда предоставляются следующие льготы:

Дополнительный отпуск в любом месяце за свой счет.
Налоговые льготы.
Скидки пассажирам на общественный транспорт.
Возврат платежей за жилищно-коммунальные услуги.
Ежемесячная оплата наличными (MU). Его размер определяется субъектом Российской Федерации, поэтому суммы зависят от региона.
Оказание медико-протезной и ортопедической помощи.
Другие виды социальной помощи.

Законодательством предусмотрен ряд налоговых льгот для данной категории граждан:

Они освобождены от уплаты налога на собственность за квартиру, комнату или другое имущество, которым они владеют. Если ветеран труда владеет несколькими объектами недвижимости, только одно из них освобождается от налога на имущество.
НДФЛ (НДФЛ) не взимается с выплат социальных пособий, материальной помощи, санаторно-курортного лечения. Размер НДФЛ не должен превышать 4 тыс. Руб. В год.
Что касается ставок земельного и транспортного налогов, то они устанавливаются правительством провинции. Также они определяют льготные категории, порядок и размер субсидий.

Выплата пособий регулируется Законом о ветеранах труда и доступна на федеральном и региональном уровнях. Обеспечивает оплату некоторых услуг. Об этом:

направления в санатории;
лекарства и медицинские принадлежности;
бесплатный проезд.

Закон позволяет отказаться от всего социального пакета или некоторых его пунктов и получить взамен денежную компенсацию. Для этого вам необходимо написать заявление и подать его в органы социальной защиты по месту официальной регистрации.

Такой вид поддержки устанавливается региональным правительством и регулируется законодательными актами субъекта Федерации. Пенсионеру возмещаются расходы на услуги ЖКХ, телефонную связь и другие.

Что касается оплаты капремонта, пока не все регионы готовы предоставить такие привилегии ветеранам труда.

Так, жителям Москвы и МО компенсируется половина расходов по оплате коммунальных услуг, льготникам С-Петербурга этот вид поддержки доступен только по достижении 70 лет, на общих основаниях.

Величина выплат определяется категорией пенсионера, а также место его жительства. Лица, имеющие федеральные знаки отличия, могут рассчитывать на доплату к пенсии в размере 712 руб.

Сумма надбавки для ветеранов, чьи заслуги отмечены на региональном уровне, устанавливается местными властями. Повышенная надбавка полагается гражданам, получившим звание Героя за заслуги в труде.

В России есть несколько категорий ветеранов – в частности, это участники Великой отечественной войны, ветераны боевых действий в разных «горячих точках», ветераны военной службы. Но есть еще и ветераны труда – те, кто отдал десятилетия своей жизни работе в одной отрасли народного хозяйства. И именно у этой категории ветеранов возникает больше всего вопросов относительно возникновения права на статус и положенные льготы.

Очень важно понимать, что в России есть 2 категории ветеранов труда:

ветераны труда федерального значения. По сути, это и есть звание «Ветеран труда», которое присваивается согласно закону 5-ФЗ и действует на всей территории России. То есть, куда бы не переехал обладатель такого звания, он в каждом регионе получит полагающиеся ему льготы и выплаты (при их наличии в этом регионе);
ветераны труда регионального значения. Каждый регион вводит также собственные звания – например, «Ветеран ЯНАО» или «Ветеран труда Хабаровского края», и присваивает их еще определенному кругу лиц. Критерии свои у каждого региона, но главное – такой региональный статус будет действовать только в пределах своего региона. Переехав жить в другой субъект РФ, такой ветеран лишится всех льгот (если не будет права на них по «ветеранскому» закону уже нового региона).

Поскольку федеральное звание «Ветеран труда» дает чуть больше возможностей, чем региональный статус – нужно для начала свериться с требованиями для его присвоения. Если права на статус федерального значения не будет – можно проверить условия присвоения статуса от своего региона.

Ветераны труда – единственная категория ветеранов, все льготы и денежное обеспечение для которых перенесено на уровень ответственности отдельных регионов. То есть, федеральный закон 5-ФЗ «О ветеранах» говорит, что ветераны труда должны получать определенный перечень льгот:

пенсии, пособия и ежемесячные денежные выплаты;
предоставление жилья;
компенсация расходов на жилищные и коммунальные услуги;
медицинская и протезно-ортопедическая помощь.

Но уже непосредственно объем льгот и размеры выплат определяют регионы на свое усмотрение. Расхождения есть достаточно существенные, например:

Москва – выплата в размере 1056 рублей �� месяц, скидка на услуги ЖКХ и телефонную связь, бесплатные проезд в городском и пригородном транспорте, санаторно-курортное лечение и зубное протезирование;
Санкт-Петербург – выплата в размере 947 рублей, скидка в 50% на оплату жилищно-коммунальных услуг, льготные цены на проезд в общественном транспорте, бесплатный проезд в электричках и скидки на автобусы в пригородном сообщении;
Белгородская область – выплата в размере 870 рублей (минус 45 рублей, если не отказался от скидок на электрички), компенсация стоимости услуг ЖКХ;
Московская область – выплата в размере 160 рублей, компенсация услуг связи на 220 рублей, компенсация стоимости услуг ЖКХ в размере 50%, бесплатная медицина, санаторно-курортное лечение, проезд на ж/д-транспорте в пригородном сообщении;
Ямало-Ненецкий АО – выплата в размере 1103 рублей, компенсация услуг ЖКХ в размере 50%, скидка на проезд в транспорте в размере 50%.

Правда, большинство льгот, например, бесплатный проезд в транспорте в Москве – и так полагаются тем, кто достиг пенсионного возраста. А с ежемесячными денежными выплатами все еще хитрее – каждый льготник может получать только одну ЕДВ. И если он получает ЕДВ, например, как инвалид (что неудивительно с таким стажем работы), то при оформлении статуса ветерана труда ему придется выбирать одну из двух выплат – ту, что больше.

Правила начисления налога на землю

Облагаются налогом данного муниципалитета, только те земельные наделы, которые входят в границы и находятся в аренде, по договорам бессрочного пользования.

Сумма налога начисляется исходя из кадастровой оценочной стоимости одной сотки земли.

Местные власти принимают ращения о принятии процентной ставки, которая и повлияет на сумму уплаты сбора.

Кадастровая оценочная стоимость земли определяется по состоянию первого января 2023 года.

Для льготной категории налогоплательщиков земельного сбора происходит такой порядок расчёта:

Площадь земельного надела — 600,0 метров квадратных = превышающая площадь льготного надела;
Исчисляется стоимость по кадастру превышающей площади;
Стоимость превышающей площади х процентная ставка = сумма к оплате.

Важно! Расчетом земельного налога для физических лиц в 2022 году занимается налоговая. Самостоятельно никаких данных передавать не нужно.

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2022 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2022 право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в соответствующей местности (из местного земельного НПА). Льготы или повышающие коэффициенты этим НПА не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога за 2022 год:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

где 11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2022 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Налог на землю — последние изменения 2023 года

Если обнаружится, что земля используется в предпринимательской деятельности на участках ИЖС, ЛПХ, садоводства или огородничества, то:

ставка налога будет применяться как для «прочих земель» не более 1,5%, вместо 0,3%;
применение ограничивающего ежегодный рост земельного налога в 10% применяться не будет.

Если сумма налога после перерасчета получилась больше уплаченных в предыдущих периодах, то сумму оплаты оставят прежней (ст. 52 НК РФ).
Теперь рост налога ограничен 10% в год по сравнению с предыдущим. Кроме земель на которых находится долгострой (п. 17 ст. 396 НК РФ).
Увеличился список льготников, которым положен вычет 6 соток на один земельный участок, а именно многодетным семьям имеющим трех и более детей до 18 лет.
В случаях изменения ВРИ, категории земли, а также площади новая кадастровая стоимость теперь учитывается с момента внесения сведений в ЕГРН (ст. 391 НК РФ).
Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.
В расчете налога будут применены новые данные кадастровой оценки земель (не во всех регионах).

Сколько получателей пенсии проживает в Самарской области

В Самарской области в 2022 году насчитывается около 960 тысяч пенсионеров. Как и все россияне, жители региона могут получать пенсии двух основных видов – страховую и социальную.

✓ Около 925 тысяч жителей Самарской области получают страховую пенсию. На ее величину влияет размер трудового стажа, а также возраст и наличие иждивенцев. Около 200 тысяч из них – это работающие граждане, которым, напомним, индексация страховой пенсии не производится.

✓ Социальную пенсию в Самарской области получают около 60 тысяч человек. Размер ее изменяется в зависимости от категории льготника, например, группы инвалидности.

! Льготникам, например, инвалидам, ветеранам боевых действий или чернобыльцам, также положены специальные денежные выплаты. Получателями ЕДВ являются около 245 тысяч жителей Самарской области, которые пользуются правом на федеральные льготы.

Годовая сумма земельного налога исчисляется путем умножения налоговой базы на налоговую ставку, которая зависит от категории используемых земельных участков (п. 1 ст. 243 НК).

Ставки налога на все категории земельных участков (кроме земель сельхозназначения, лесного и водного фонда) определяются из налоговой базы.

Применяются два вида ставок:

в процентах от кадастровой стоимости (если налоговая база — кадастровая стоимость);
в виде фиксированного платежа за гектар (если налоговая база – площадь земельного участка).

При определении ставок на земли сельхозназначения нужно учитывать, проведена или не проведена их кадастровая оценка (в баллах).

Если проведена, то ставка устанавливается в зависимости от балла оценки и вида земельного участка (пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами или луговые земли) (п. 2 ст. 241 НК), а если нет – налог исчисляется по средним ставкам по районам (п. 4 ст. 241 НК).

По средним ставкам района исчисляют земельный налог (п. 5, 8 ст. 241 НК):

— по сельхозземлям, входящим в состав земель лесного фонда;

— сельхозземлям, входящим в состав земель водного фонда;

— земельным участкам, предоставленным для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропелей на удобрения;

— земельным участкам, входящим в состав земель водного фонда и предоставленным для рыборазведения и акклиматизации рыбы.

— по земельным участкам, предоставленным физлицам для ведения коллективного садоводства и дачного строительства в садоводческом товариществе и дачном кооперативе, расположенных за пределами населенных пунктов, по которым не имеется кадастровой стоимости. При этом ставка увеличивается на коэффициент 1,6.

Применяется ставка, установленная для земельных участков производственной зоны, если на земельном участке, входящем в состав земель лесного фонда, расположена недвижимость, не связанная с ведением лесного хозяйства, либо земельный участок, входящий в состав земель водного фонда, используется для предпринимательской деятельности и занят недвижимостью.

Исходя из фактического функционального использования участка будет исчислен налог на земельные участки (п.9 ст.241 НК):

предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные;
самовольно занятые. При этом уплата налога не узаконивает самовольно занятый земельный участок;
находящиеся в госсобственности, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные.

Обратите внимание! Если на земельном участке находится недвижимость, которая не является самовольной постройкой и построена после 01.01.2019, то организации вправе по таким участкам применить ставку налога в размере:

0,2 % — в течение второго года (двенадцати месяцев) с даты приемки такой недвижимости в эксплуатацию,
0,4 % — в течение третьего года,
0,6 % — в течение четвертого года,
0,8 % — в течение пятого года.

Организации, которые не являются плательщиками единого налога для производителей сельхозпродукции, обязаны подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20 февраля текущего налогового периода, а при возникновении в течение налогового периода обстоятельств, которые влияют на исчисление и уплату налога, налоговая декларация, в том числе уточненная, подается не позднее 20-го числа второго месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имели место такие обстоятельства.

Если организация уплачивает в календарном году единый налог для производителей сельхозпродукции, то уплачивать земельный налог не нужно.

Однако, если по истечении года окажется, что выручка от реализации сельхозпродукции не соответствует установленному налоговым законодательством критерию, декларацию по земельному налогу нужно подать не позднее 20 января года, следующего за годом, в котором выручка превысила этот критерий, а налог уплатить не позднее 22 января. (п. 4 ст. 244 НК).