Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За что дают социальные налоговые вычеты и как их получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31 декабря. Это значит, что декларацию 3-НДФЛ за конкретный год можно подать только по его окончании, то есть в следующем году. При этом не имеет значения, в каком месяце вы приобрели недвижимость, и за какие месяцы перечислили подоходный налог.
Срок исковой давности по налогам физических лиц
Право требования появляется со дня обнаружения недоплаты.
|
Размер недоплаты |
Срок предъявления претензий |
|
От 500 руб. |
90 дней. |
|
До 500 руб. |
12 месяцев со дня просрочки. |
У имущественного вычета нет срока давности
Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, после получения права собственности вы можете вернуть налог хоть через пять, хоть через десять лет.
Не важно, по каким причинам вы сразу не воспользовались своим правом – не знали о такой возможности или не имели налогооблагаемых доходов – имущественный вычет не имеет срока давности.
Не забудьте – подавать документы в ИФНС вы можете по окончании того года, за который хотите получить вычет. Например, возврат за 2019 год оформляется в 2020 году.
Пример:
Вы купили квартиру в 2008 году, а в 2020 году решили получить налоговый вычет. После обращения в инспекцию вам вернут положенные деньги.
Внимание! Существует ограничение, по которому вы имеете право вернуть налог лишь за последние три года. Об этом говорится в п. 7 ст. 78 НК РФ.
Пример:
Вы купили квартиру в 2010 году, а в 2020 году решили получить налоговый вычет. Можете смело обращаться в ИФНС и получить причитающиеся вам деньги. Если вы хотите вернуть налог за предыдущие годы, то в расчете будут участвовать только 2019, 2018 и 2017 год.
Сколько времени действует срок исковой давности по налогам
Тем не менее, чтобы у владельцев транспортных средств не возник соблазн злоупотреблять этими положениями, фискальные органы при обнаружении недоимки по уплате транспортного налога применяют взыскание. Если владелец автомобиля не оплачивает образовавшуюся у него задолженность добровольно, против него подаётся иск в суд. При этом положения ст.48 Налогового кодекса позволяют взыскивать такую задолженность за счет имущества налогоплательщика. Стоит помнить, что у фискальной службы есть возможности обращения в суд по принудительному взысканию транспортного налога лишь в том случае, если его сумма превысила 3000 рублей.
Это интересно: Можно Ли По Епд Узнать Задолженность
Основания для просьбы на отсрочку или рассрочку налоговых платежей могут быть связаны с форс-мажором: последствиями стихийного бедствия, разрушившего производственный цех или торговое заведение, сезонный характер работ или же риск банкротства при единовременном отчислении с расчетного счета всей суммы задолженности. Предприятие может претендовать на получение отсрочки также в том случае, если его главным заказчиком или контрагентом является государственные органы, вовремя не перечислившие средства за выполнение госзаказа.
Когда возникает право на налоговый вычет при покупке жилья?
Чтобы возникло право на получение налогового вычета, следует не просто приобрести недвижимость, а оформить документы на собственность. Если квартира приобретена в новостройке по договору долевого участия, то для подтверждения прав собственности необходим акт сдачи-приемки.
При покупке недвижимости у другого собственника для подтверждения прав следует получить выписку из ЕГРН – это Единый государственный реестр недвижимости.
Важно! Согласно пп. 6 ст. 220 НК РФ, право на вычет возникает только после оформления законных прав собственности.
Законы РФ не устанавливают сроки давности на получение налогового вычета. Имеется в виду, что независимо от того когда была куплена недвижимость, часть средств за нее можно вернуть на протяжении всей жизни.
- Период, начиная с которого можно обращаться за вычетом, начинается с момента получения права собственности.
- Для расчета можно брать последующие 3 года, тот период, который предшествовали приобретению включать в декларацию нельзя.
- Если жилье куплено по договору купли-продажи – право на имущественный вычет появляется с момента регистрации прав владения.
- При условии приобретения по договору ДУ – это дата подписания акта приема-передачи, то есть срок, с которого дом сдан в эксплуатацию.
Есть одно исключение – оно касается переноса права на вычет для пенсионеров. Если неработающий пенсионер купил недвижимость, то он имеет право использовать подоходный налог, который был им уплачен в период за 3 года до момента покупки.
Максимальные суммы, которые можно вернуть:
- При использовании собственных средств – 260 тыс. рублей.
- Если взят кредит – 390 тыс. рублей, но только в уплату процентов.
Действительно, срока давности для имущественного налогового вычета, нет. Заявить право на него можно спустя любое время после покупки, даже через 20 лет. Независимо от года подачи заявки на возврат в расчет могут браться только 3 предыдущих года. То есть если квартира была куплена в 2000 году, а обращение за возвратом последовало только в 2021, то в расчет берутся 2013, 2014, 2016 гг.
Также стоит знать такие моменты:
- Недвижимость, купленная до 1 января 2014 года, имеет базу вычета 1 млн., а не 2 как сейчас. Это значит, что можно вернуть не более 130 тыс. рублей.
- Что касается квартиры и другого жилья купленного после этой даты, размеры вычета 260 тыс. для собственных средств и 390 для кредитных.
Нет ограничений на камералку уточненной декларации, поданной по истечении трех лет
В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 81 НК при обнаружении налогоплательщиком недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он вправе внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
В соответствии с постановлением президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09 предметом повторной выездной проверки, назначенной ввиду представления налогоплательщиком после проведения проверки уточненной декларации, в которой уменьшена сумма ранее исчисленного налога, являются только те сведения уточненной декларации, изменение которых повлекло уменьшение суммы налога. При этом в ходе проверки не могут быть повторно проверены данные, которые не изменялись налогоплательщиком либо не связаны с указанной корректировкой.
Для получения вычета нужно подать документы в налоговую службу по месту постоянной прописки – Вашей текущей, а не связанной с приобретённой жилплощадью. В число требуемых бумаг входит 3-НДФЛ
(налоговая декларация).
Мнение экспертаМакаров Игорь ТарасовичЮрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.Примечание 2.
ИНВ имеет распространение и на ипотечные проценты. Иными словами, вдобавок к вычету по цене квартиры/дома Вы получаете 13% от выплаченных на текущий момент процентов по ипотеке.
С каких объектов недвижимости гражданин имеет право получить ИНВ? Вот список:
- доли либо помещения в квартире;
- дом, предназначенный для жилого использования;
- земельный участок с построенным на его территории объектом недвижимости;
- земучасток под запланированное строительство;
- квартира в многоквартирном доме.
Примечание 3.
Когда возникает право на налоговый вычет при покупке жилья
Чтобы получить вычет, вы должны не просто купить квартиру, дом или земельный участок – вы должны официально зарегистрировать право собственности на это жилье. Чтобы это сделать, необходимо:
Получить акт приема-передачи, если купили квартиру в новостройке по договору долевого участия.
Получить выписку из ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости), если купили квартиру или другое жилье по договору купли-продажи у другого собственника.
Таким образом, мы определили важное понятие: право на получение имущественного вычета возникает после законного оформления права собственности на жилье. Об этом говорится в пп. 6 ст. 220 НК РФ.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Имущественный вычет можно получить за приобретение квартиры и за проведенные ремонтные работы, услуги мастеров, проценты по ипотеке:
- Статья 220 НК РФ разрешает обратиться за возвратом подоходного налога.
- НДФЛ возвращают на основании п. 8 ст. 220 НК после подачи заявления налогоплательщиком.
- Пункт 7 статьи 220 устанавливает срок проверки документов инспектором – 3 месяца.
- Период перечисления денег при подаче заявления через интернет составляет столько же, сколько и при личном посещении – 1 месяц. Об этом говорит п. 6 ст.78 НК РФ.
- В случае задержания оплаты гражданин имеет право подать на компенсацию в размере ставки рефинансирования за каждый просроченный день (пункт 10 статьи 78 Налогового кодекса).
- Существует ряд оснований для отказа в компенсации согласно законодательству, об этом свидетельствует п. 5 ст. 220 и п. 2 ст.105 – приобретение жилплощади у близких родственников, перечисление средств в счет оплаты иным лицом, а не покупателем, чьи данные указаны в договоре.
Для получения вычета нужно подать документы в налоговую службу по месту постоянной прописки – Вашей текущей, а не связанной с приобретённой жилплощадью. В число требуемых бумаг входит 3-НДФЛ (налоговая декларация).
Мнение экспертаМакаров Игорь ТарасовичЮрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.Примечание 2. ИНВ имеет распространение и на ипотечные проценты. Иными словами, вдобавок к вычету по цене квартиры/дома Вы получаете 13% от выплаченных на текущий момент процентов по ипотеке.
С каких объектов недвижимости гражданин имеет право получить ИНВ? Вот список:
- доли либо помещения в квартире;
- дом, предназначенный для жилого использования;
- земельный участок с построенным на его территории объектом недвижимости;
- земучасток под запланированное строительство;
- квартира в многоквартирном доме.
Примечание 3. Коммерческая недвижимость и нежилая не попадают под действие имущественного налогового вычета.
Что касается пенсионеров: они возвращают выплаты в виде ИНВ, если выход на пенсию состоялся не позже, чем спустя три года с момента приобретения недвижимости.
Имущественный вычет: срок исковой давности по ошибочно возвращенному налогу
Иногда налоговики предоставляют право на вычет и возвращают ранее уплаченный налог ошибочно. Такие ситуации могут возникнуть, например, в случае, когда ИФНС не учла, что вычет физлицом уже исчерпан ранее, и одобрила ему возврат НДФЛ.
В дальнейшем такая сумма возвращенного налога может быть оспорена и взыскана с гражданина налоговиками через суд, как неосновательное обогащение. Но при этом действуют определенные сроки исковой давности, по истечении которых истребовать деньги с физлица нельзя (Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 № 9-П):
-
3 года с момента вынесения налоговым органом решения о предоставлении вычета гражданину, если ошибка допущена самими налоговиками;
-
3 года с момента, когда ИФНС узнала или должна была узнать о том, что оснований для предоставления вычета нет, если ошибка вызвана противоправными действиями самого налогоплательщика (например, он предоставил подложные документы в подтверждение своих расходов).
Нет ограничений на камералку уточненной декларации, поданной по истечении трех лет
В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 81 НК при обнаружении налогоплательщиком недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он вправе внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
В соответствии с постановлением президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09 предметом повторной выездной проверки, назначенной ввиду представления налогоплательщиком после проведения проверки уточненной декларации, в которой уменьшена сумма ранее исчисленного налога, являются только те сведения уточненной декларации, изменение которых повлекло уменьшение суммы налога. При этом в ходе проверки не могут быть повторно проверены данные, которые не изменялись налогоплательщиком либо не связаны с указанной корректировкой.
Срок налогового вычета на обучение.
Налоговый вычет за собственное обучение рассчитывается за календарный год, и процесс получения вычета состоит из сбора документов для подачи налоговой инспекции, проверки инспекцией предоставленных документов и перевода средств.
Вернуть деньги можно только за те годы, которые вы самостоятельно оплачивали, а подавать декларацию можно лишь в год, следующий за годом оплаты. Однако даже если вы не оформили вычет сразу, то можно сделать это и несколько позже, однако не позже чем через три года. Процедура получения налогового вычета занимает порядка 3-4 месяцев, и большая часть времени уходит на проверку документации со стороны налоговой инспекции. Если вся документация точная и правильная, то не стоит беспокоиться о том, что в Федеральной налоговой службе вам откажутся предоставить налоговый вычет.
После получения ваших документов налоговая проведёт не выездную (камеральную) проверку, которая в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ должна быть проведена в течение трёх месяцев. Затем в десятидневный срок налоговая инспекция направит вам уведомление с результатами, где будет указана информация о предоставлении налогового вычета либо отказе в нём.
В течение одного месяца после окончания камеральной проверки или подачи заявления о возврате налога согласно п.6 ст.78 НК РФ налоговая инспекция обязана перевести вам деньги.