Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Покупка авто у юридического лица: все по шагам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Учет предпродажной подготовки (ремонт) ТС
Для целей бухгалтерского учета товары — это вид запасов. Активы принимаются на учет в качестве запасов, если они потребляются или продаются в рамках обычного операционного цикла организации либо используются в течение периода не более 12 месяцев (п. 3 ФСБУ 5/2019 «Запасы») (далее — ФСБУ 5/2019)
Товары принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, если иное не установлено ФСБУ 5/2019 (п. 9 ФСБУ 5/2019).
Согласно п. 10 ФСБУ 5/2019 в фактическую себестоимость запасов, в частности товаров, включаются фактические затраты:
-
на приобретение таких запасов;
-
на приведение их в состояние и местоположение, необходимые для потребления, продажи или использования.
В фактическую себестоимость товаров, в частности, могут включаться (п. 11 ФСБУ 5/2019):
-
затраты по доведению товаров до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях (затраты по доработке, сортировке, фасовке и улучшению технических характеристик);
-
иные затраты, связанные с приобретением товаров.
В фактическую себестоимость не включаются, в частности (подп. в, г п. 18 ФСБУ 5/2019):
-
расходы на хранение запасов, за исключением случаев, когда хранение является частью технологии подготовки запасов к потреблению (продаже, использованию) или обусловлено условиями приобретения (создания) запасов;
-
иные затраты, осуществление которых не является необходимым для приобретения (создания) запасов.
Различия при покупке нового и подержанного авто
Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:
- подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
- выбор комплектации, цвета и других опций;
- осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
- заключение договора, внесение средств за автомобиль;
- получение всех документов и самого автомобиля.
Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:
- Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
- Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
- Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
- Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.
Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:
- окончание срока его амортизации;
- обновление или сокращение автопарка;
- получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.
Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:
- Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
- Составление договора купли-продажи.
- Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
- Составление акта приема-передачи авто.
- Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.
Отличительные черты такой сделки:
- необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
- необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.
- В процессе сделки не забудьте проверить гражданский паспорт доверенного лица предприятия.
- Если есть необходимость (например, для суда), то на сайте ФНС вы можете взять выписку из ЕГРЮЛ с т. н. усиленной квалифицированной электронной подписью.
- Имейте в виду, что в публичном доступе имеются только открытые сведения о ЮЛ. Если вам нужны более детальные данные, то для этого необходимо делать письменный запрос.
- Вы должны знать, что для определения адекватности оценки ТС важна именно рыночная, удостоверенная экспертом цена, а не балансовая стоимость авто. И если вам начнут предлагать вместо заключения независимого эксперта балансовую справку из бухгалтерии, то это может свидетельствовать о попытке сжульничать.
- Этими сведениями могут пользоваться не только российские автомобилисты, но и граждане республики Беларусь и других стран СНГ, т. к. законодательные принципы во многих случаях схожи.
Различия при покупке нового и подержанного авто
Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:
- подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
- выбор комплектации, цвета и других опций;
- осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
- заключение договора, внесение средств за автомобиль;
- получение всех документов и самого автомобиля.
Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:
- Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
- Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
- Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
- Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.
Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:
- окончание срока его амортизации;
- обновление или сокращение автопарка;
- получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.
Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:
- Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
- Составление договора купли-продажи.
- Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
- Составление акта приема-передачи авто.
- Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.
Отличительные черты такой сделки:
- необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
- необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.
Процедура реализации транспортного средства юридическим лицом
Продавать машину может частный гражданин либо организация. В первом случае сделка осуществляется стандартным образом: между продавцом и покупателем оформляется соглашение о купле-продаже либо выдается генеральная доверенность. Расчёт за машину осуществляется в наличной форме.
Если продавцом является юридическое лицо, ситуация усложняется. Сторонам необходимо оформить контракт купли-продажи, а текущему собственнику автомобиля — организации — необходимо осуществить следующие процедуры:
- руководитель фирмы издает приказ о реализации машины. В ООО решение о продаже автомобиля утверждает общее собрание учредителей. Даже если владецец — один человек.
- требуется оценить стоимость авто с привлечением специалистов.
В отличие от аренды (даже долгосрочной), при лизинге почти всегда право выбора авто остается за клиентом. Большинство лизингодателей — это партнеры поставщиков и дилеров, которые реализуют на рынке широкий марочный и модельный ряд авто.
Обычно у клиента несколько вариантов:
- выбрать автомобиль из каталога лизинговой компании
Если лизингодатель сотрудничает со множеством дилеров и не новичок на рынке, то в каталоге будет представлено большинство популярных марок и моделей. Чаще всего, это выгодней – вероятно, на автомобили из каталога лизинговая компания получила специальные предложения от поставщиков. К тому же, это удобно – например, в Автомаркете на сайте Газпромбанк Автолизинг можно выбрать нужное авто и сразу же оформить заявку на лизинг в режиме онлайн.
- выбрать автомобиль из других источников
В этом случае клиент не ориентируется на каталог лизинговой компании, а самостоятельно выбирает нужный автомобиль. Может оказаться, что такой марки или модели не будет в каталоге лизингодателя. Тогда он будет приобретать авто по точечному запросу клиента, а скидки и спецпредложения останутся на усмотрение продавца.
Когда клиент определился и с выбором лизинговой компании, и с выбором имущества, он отправляет заявку вместе с документами. В случае одобрения его кандидатуры лизингодатель начинает готовить договор лизинга.
Остались вопросы?
Различия при покупке нового и подержанного авто
Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:
- подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
- выбор комплектации, цвета и других опций;
- осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
- заключение договора, внесение средств за автомобиль;
- получение всех документов и самого автомобиля.
Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:
- Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
- Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
- Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
- Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.
Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:
- окончание срока его амортизации;
- обновление или сокращение автопарка;
- получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.
Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:
- Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
- Составление договора купли-продажи.
- Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
- Составление акта приема-передачи авто.
- Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.
Отличительные черты такой сделки:
- необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
- необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.
Различия при покупке нового и подержанного авто
Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:
- подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
- выбор комплектации, цвета и других опций;
- осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
- заключение договора, внесение средств за автомобиль;
- получение всех документов и самого автомобиля.
Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:
- Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
- Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
- Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
- Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.
Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:
- окончание срока его амортизации;
- обновление или сокращение автопарка;
- получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.
Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:
- Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
- Составление договора купли-продажи.
- Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
- Составление акта приема-передачи авто.
- Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.
Отличительные черты такой сделки:
- необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
- необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.
Плюсы покупки авто на юридическое лицо
Если предприятие планирует приобрести новый или подержанный автомобиль, существует несколько вариантов выделения средств на покупку – за счет компании, за счет дивидендов учредителю, путем выплаты зарплаты должностному лицу. Очевидные плюсы покупки авто на юридическое лицо будут при первом варианте, так как в этом случае можно избежать уплаты налогов и сборов (например, налог на доходы от получения дивидендов или выплаты на ФОТ).
Также для юридического лица доступны специальные варианты приобретения, которые не может реализовать частное лицо (например, лизинг). Это дает возможность эффективно управлять оборотными средствами. Транспортное средство юридического лица может использоваться для любых видов предпринимательской деятельности (для перевозки пассажиров или транспортировки грузов нужно учесть специальные требования по оборудованию, сертификации и лицензированию).
Чтобы уточнить нюансы приобретения автомобиля у юридического лица, рекомендуем обратиться на консультацию к нашим юристам. Вы сможете задать вопросы по телефону или через форму обратной связи на нашем сайте. Мы поможем выбрать оптимальный вариант переоформления права собственности при покупке машину у юр лица.
Чем опасна покупка авто у юрлица
Правила при покупке автомобиля у организации и у физического лица одинаковы и регламентированы одними положениями Гражданского кодекса. Однако, как утверждает автоюрист Дмитрий Пестерев, на практике есть несколько существенных различий.
Дмитрий Пестерев, автоюрист, управляющий партнер юридической , ранее – «ЮРАВТО»
«Во-первых, при приобретении автомобиля у физического лица не может возникнуть вопроса, имеет ли право данное лицо подписывать договор или нет. Собственник автомобиля может распоряжаться им по своему усмотрению. Что касается организаций, на деле возникает множество вопросов к правомочиям подписанта договора.
Самое безопасное заключение договора непосредственно с руководителем организации, имеющим право без доверенности действовать от ее имени. Уточнить данные руководителя юридического лица можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Но даже здесь могут возникнуть проблемы. Большинство организаций прописывают в своих уставах обязательное согласование сделок по отчуждению имущества, превышающего размер уставного капитала, с участниками юридического лица (собственниками). Обязательно ознакомьтесь с правилами согласования крупных сделок, предусмотренных учредительными документами продавца. В идеале — получить такое письменное согласие вне зависимости от положений устава.
Во-вторых, предпринимательская деятельность, как правило, ведется на заемные деньги. Высок риск наличия залогового обязательства. Проверить наличие залога можно на сайте официального реестра. В реестре содержатся сведения о залогах, возникших после 1 июля 2014 года. Если автомобиль был приобретен организацией до этой даты, о залоге вы не узнаете. Частично обезопасить себя можно, получив гарантийное обязательство об отсутствии правопритязаний третьих лиц от продавца.
В-третьих, ответственность организации ограничена размером ее активов, включая уставный капитал. 97% организаций России имеют уставный капитал в размере 10 тыс. рублей, минимальный. То есть при расторжении договора шансы получить назад уплаченные деньги существенно меньше. Теневой характер экономики также существенно повышает риск неплатежеспособности продавца.
В-четвертых, никогда не покупайте автомобили у страховых компаний. В 80% случаев это восстановленные после полной гибели машины».
Что нужно проверить перед покупкой автомобиля у организации
Несмотря на множество «страшных» историй из юридической практики, купить хороший автомобиль у юрлица реально. Но перед этим обязательно проверьте:
- Полномочия лица, подписывающего договор. Наличие согласия собственников организации на отчуждение имущества.
- Репутацию продавца на сайте арбитражных судов. Если организация имеет историю судебных споров, велика вероятность столкнуться с недобросовестным контрагентом.
- Техническое состояние автомобиля. Организации эксплуатируют автомобили «на износ». Техническое состояние таких машин существенно хуже среднерыночных.
- Отсутствие залогового обязательства в отношении конкретного автомобиля.
- Отсутствие долгов перед Службой судебных приставов.
- Отсутствие ограничений по регистрации.
И, как говорится, будьте бдительны!
Какие предусмотрены налоги?
С точки зрения налогового законодательства, продажа ТС – это действие, несущее прибыль для бывшего владельца. Размер налога зависит от того, в каком режиме налогообложения функционирует организация-продавец и какие стороны принимают участие в сделки купли-продажи.
При общем режиме налогообложения законом предусмотрена возможность уменьшение налоговой нагрузки за счет уменьшения полученной прибыли из-за вычета из нее затрат на амортизацию и на организацию сделки. При отрицательном результате, бухгалтерия ЮЛ фиксирует убыток, который в последствии будет списан с учета (ст. 268 НК РФ).
Помимо этого налога, юридическое лицо обязано уплатить и другие:
- транспортный налог – он исчисляется по общим правилам. Период расчета – время владения (в целых месяцах) в истекшем году;
- НДС. Если юрлицо работает по упрощенной схеме налогообложения, то оно освобождается от уплаты НДС. При работе по общим схемам – сумма подлежит оплате в полном размере, согласно стоимости авто, указанной в договоре.
Частые вопросы и ответы при продаже и приобретении
Несмотря на несложность процессов покупки или продажи автомобиля, у индивидуальных предпринимателей возникают некоторые вопросы.
- Какие доказательства предоставить налоговой для доказательства того, что транспорт используется для работы?
К сожалению, обычных чеков оплаты за бензин недостаточно. Необходимо всегда при себе иметь:
- Бумаги на приобретение машины (товарная накладная, выписка из банка, договор поставки).
- Путевые листы, позволяющие следить за работой водителей. Они отображают, сколько времени лицо провело за рулем и какое количество топлива потратил.
- Документы, подтверждающие автомобильные расходы на страховку, технический осмотр, бензин, ремонт, платные автостоянки (чеки, квитанции, договоры).
- Что делать, если деятельность не связана с перевозками или доставкой, а автомобиль необходим?
Иногда ИП транспортное средство необходимо для поездок в командировки или на встречи с клиентами. Эту деятельность в договоре можно зафиксировать следующей фразой «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента». Не всегда такая формулировка убеждает сотрудников налоговой, поэтому проще зарегистрировать авто на физическое лицо.
- Что будет, если уменьшить налог, а налоговая не поверит?
Самое страшное, что может произойти при снижении налога после покупки автомобиля, — это увидеть, что налоговая не только начислит недостающую сумму, но и оштрафует предпринимателя. Решение сотрудников можно оспорить в суде.
- Что если предприниматель купил несколько автомобилей, можно ли оформить все на ИП?Законодательством не предусмотрено ограничение по количеству оформления автомобилей на ИП. Этот вопрос актуален для тех, кто планирует сдавать машины.
Возможно, вам будет интересно почитать другие наши статьи о купле-продаже мотоцикла, тракторов и иных самоходных машин, а также автомобилей в рассрочку, кредит, лизинг, через посредника, конфискованных автомобилей, аварийных и после ДТП, а также по генеральной доверенности и программе трейд-ин.
Таким образом, от цели использования транспортного средства зависит размер налога от продажи автомобиля или получения дохода в процессе коммерческой деятельности. Сам процесс купли-продажи автомобиля у физического лица или индивидуального предпринимателя не имеет отличительных особенностей.
Покупка за счет собственных средств
Автомобиль обычно используется в организации не один год и принимается к учету как основное средство. Это значит, что машина нужна для деятельности компании. При расчете налогов нельзя сразу списать стоимость автомобиля в расходы. На авто, как и на другие основные средства, начисляется амортизация.
Для расчета амортизации нужно определить первоначальную стоимость автомобиля и срок его использования. Срок полезного использования определяется по специальному классификатору. Для легкового авто обычно устанавливается срок от 3 до 5 лет.
Например, машина прослужит компании 60 месяцев. Если стоимость 500 тысяч рублей, то ежемесячная амортизация на 5 лет будет равняться примерно 8340 рублей. Эту сумму организация может записать в расходы и вычитать из налога на прибыль или упрощенного налога.
Первоначальная стоимость авто включает все фактические затраты, связанные с покупкой. В том числе госпошлину за регистрацию авто в ГИБДД. При единовременном списании госпошлины в расходы, ФНС трактует это, как занижение налога на прибыль.
При расчетах помните, что НДС, предъявленный продавцом, в первоначальную стоимость не входит. На сумму НДС можно получить вычет. Однако учитывайте, что если принять его к вычету, до регистрации машины в ГИБДД, есть вероятность,что налоговая откажет.