Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера на III квартал 2022 года по уплате налогов, сборов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одна из основных деклараций за 9 месяцев 2022 года – декларация по налогу на прибыль. Следует напомнить, что с начала года обязательными стали новшества в бухгалтерском учете основных средств, капитальных вложений и арендных отношений. Это повлекло внесение изменений в учетную политику организаций и порядок отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Для правильности отражения расходов по приобретению и вводу в эксплуатацию основных средств не лишним будет проверить их соответствие ФСБУ 6/2020, расходы по капитальным вложениям регламентируются ФСБУ 26/2020, арендные отношения – ФСБУ 25/2018.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1
| Вид представляемых сведений | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности | — |
при приеме на работу/увольнении:
при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:
|
Таблица: сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2022 г.
|
Куда сдается |
Отчетность |
Крайние сроки представления |
Кто сдает |
|
ИФНС |
Декларация по НДС за 3 квартал 2022 |
25.10.2022 |
ИП и юрлица на ОСНО и ЕСХН, «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры с выделенным налогом, налоговые агенты |
|
Журнал учета полученных/выданных счетов-фактур за 3 квартал 2022 |
20.10.2022 |
Посредники по договорам поручения, агентским, космиссионным договорам, застройщики и т.п. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
За 9 месяцев 2022 – 28.10.2022 |
Компании на ОСНО, перечисляющие ежеквартальные и ежемесячные авансы по налогу |
|
|
За январь-июль 2022 – 29.08.2022 За январь-август – 28.09.2022 За январь-сентябрь – 28.10.2022 |
Компании на ОСНО, перечисляющие авансы ежемесячно из фактической прибыли |
||
|
Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2022 |
20.10.2022 |
Компании и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствовали налогооблагаемые объекты и обороты по кассе и банковским счетам |
|
|
Декларация по НДПИ (ежемесячная) |
За июль 2022 – 31.08.2022 За август 2022 – 30.09.2022 За сентябрь 2022 – 31.10.2022 |
Компании и ИП, признаваемые пользователями недр |
|
|
Декларация по водному налогу за 3 квартал 2022 |
20.10.2022 |
Компании и ИП – лицензированные пользователи водных объектов |
|
|
Декларация по налогу на игорный бизнес (ежемесячная) |
За июль 2022 – 22.08.2022 За август 2022 – 20.09.2022 За сентябрь 2022 – 20.10.2022 |
Компании, ведущие деятельность в области игорного бизнеса |
|
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2022 |
31.10.2022 |
Компании и ИП – страхователи |
|
|
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 |
31.10.2022 |
Компании и ИП – налоговые агенты, выплачивавшие доходы физлицам |
|
|
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 3 квартал 2022 |
25.10.2022 |
Участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости (при наличии таких операций в отчетном квартале) |
|
|
ПФР |
СЗВ-М (ежемесячная) |
За июль 2022 – 15.08.2022 За август 2022 – 15.09.2022 За сентябрь 2022 – 17.10.2022 |
заключавшие с физлицами договоры (трудовые и ГПХ) |
|
ДСВ-3 за 3 квартал 2022 |
20.10.2022 |
Компании и ИП – страхователи, перечислявшие дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию работников |
|
|
СЗВ-ТД (при наличии в отчетном месяце кадровых мероприятий) |
При приеме/увольнении работников – не позже следующего рабочего дня за днем издания соответствующего приказа; При наличии иных кадровых мероприятий – не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем мероприятия |
Компании и ИП, заключавшие трудовые договоры с сотрудниками |
|
|
ФСС |
Расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2022 |
20.10.2022 – на бумаге; 25.10.2022 – электронно |
Компании и ИП – страхователи, уплачивающие взносы на «травматизм» |
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%. Для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Удаленно за 1 час 2000 ₽ 4000 ₽
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал поменяли?
Правительство РФ выпустило Постановление от 02.04.2020 г. № 409, согласно которому были сдвинуты сроки сдачи отчетность за 2019 г. и 1 квартал текущего года. Это решение было принято в связи с распространением коронавирусной инфекции, что парализовало деятельность хозяйствующих субъектов на несколько месяцев.
Однако постановление не содержало информации о переносе сроков отчетности за 3 квартал текущего года, а потому ее нужно представлять в обычные сроки.
Подготовьте и сдайте отчетность в контролирующие органы через сервис 1С: Отчетность. Программа автоматически заполняет документы информацией из 1С и производит их проверку. Экономия времени и отсутствие ошибок — 1С: Отчетность позволяет компаниям быстро и правильно выполнить обязанности по сдаче отчетов.
Налог на прибыль в третьем квартале 2022 г.
Хотя глобальных изменений в налоговом и бухгалтерском учете доходов и расходов организации не произошло, не лишним будет перепроверить соответствие показателей, учесть ценовые разницы и прочие аспекты, влияющие на налог на прибыль. Тогда сдача декларации по налогу на прибыль пройдет без проблем.
Помните, что отсутствие деятельности не освобождает компании и ИП от сдачи нулевой отчетности.
ИП на ОСНО при отсутствии деятельности должны сдать:
- нулевую декларацию по НДС в установленные сроки
или
- единую упрощенную декларацию в срок по 20 октября 2021 года включительно (если у предпринимателя не было движений по р/с и кассе, а также объектов обложения налогами, плательщиком которых выступает ИП).
Аналогичным образом должны поступить и организации на ОСНО. То есть сдать:
- нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль
или
- единую упрощенную декларацию (если выполняются условия для ее подачи) в те же сроки, что и ИП.
Также ИП с наемным персоналом и ООО даже при отсутствии выплат в пользу работников должны сдать:
- нулевой расчет по страховым взносам;
- нулевую 4-ФСС;
- форму СЗВ-М.
Форму 6-НДФЛ при отсутствии деятельности можно не сдавать. Однако, если компания (ИП) подаст нулевой отчет — ФНС его примет. Также можно написать в налоговую письмо в свободной форме, в котором пояснить, что расчет 6-НДФЛ не был представлен, так как в отчетном периоде выплат в пользу работников у компании (ИП) не было.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2022 г.
|
Куда сдается |
Отчетность |
Крайние сроки представления |
Кто сдает |
|
ИФНС |
Декларация по НДС за 3 квартал 2022 |
25.10.2022 |
ИП и юрлица на ОСНО и ЕСХН, «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры с выделенным налогом, налоговые агенты |
|
Журнал учета полученных/выданных счетов-фактур за 3 квартал 2022 |
20.10.2022 |
Посредники по договорам поручения, агентским, космиссионным договорам, застройщики и т.п. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
За 9 месяцев 2022 – 28.10.2022 |
Компании на ОСНО, перечисляющие ежеквартальные и ежемесячные авансы по налогу |
|
|
За январь-июль 2022 – 29.08.2022 За январь-август – 28.09.2022 За январь-сентябрь – 28.10.2022 |
Компании на ОСНО, перечисляющие авансы ежемесячно из фактической прибыли |
||
|
Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2022 |
20.10.2022 |
Компании и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствовали налогооблагаемые объекты и обороты по кассе и банковским счетам |
|
|
Декларация по НДПИ (ежемесячная) |
За июль 2022 – 31.08.2022 За август 2022 – 30.09.2022 За сентябрь 2022 – 31.10.2022 |
Компании и ИП, признаваемые пользователями недр |
|
|
Декларация по водному налогу за 3 квартал 2022 |
20.10.2022 |
Компании и ИП – лицензированные пользователи водных объектов |
|
|
Декларация по налогу на игорный бизнес (ежемесячная) |
За июль 2022 – 22.08.2022 За август 2022 – 20.09.2022 За сентябрь 2022 – 20.10.2022 |
Компании, ведущие деятельность в области игорного бизнеса |
|
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2022 |
31.10.2022 |
Компании и ИП – страхователи |
|
|
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 |
31.10.2022 |
Компании и ИП – налоговые агенты, выплачивавшие доходы физлицам |
|
|
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 3 квартал 2022 |
25.10.2022 |
Участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости (при наличии таких операций в отчетном квартале) |
|
|
ПФР |
СЗВ-М (ежемесячная) |
За июль 2022 – 15.08.2022 За август 2022 – 15.09.2022 За сентябрь 2022 – 17.10.2022 |
заключавшие с физлицами договоры (трудовые и ГПХ) |
|
ДСВ-3 за 3 квартал 2022 |
20.10.2022 |
Компании и ИП – страхователи, перечислявшие дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию работников |
|
|
СЗВ-ТД (при наличии в отчетном месяце кадровых мероприятий) |
При приеме/увольнении работников – не позже следующего рабочего дня за днем издания соответствующего приказа; При наличии иных кадровых мероприятий – не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем мероприятия |
Компании и ИП, заключавшие трудовые договоры с сотрудниками |
|
|
ФСС |
Расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2022 |
20.10.2022 – на бумаге; 25.10.2022 – электронно |
Компании и ИП – страхователи, уплачивающие взносы на «травматизм» |
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Раздел 3 бланка ЕНВД за 3 кв. 2021 года
Эта часть декларации позволяет рассчитать сумму налога в целом. В новой форме отчета добавлена строка 040, которая учитывает «кассовый» вычет.
- Строка 005 отражает признак налогоплательщика с точки зрения выплат физическим лицам. Если он производит такие выплаты, то указывается признак 1, если нет (это возможно только для ИП) – признак 2.
- По строке 010 указывается общая сумма налога. Для этого нужно сложить показатели по всем видам деятельности и кодам ОКТМО, т.е. по строкам 110 всех разделов 2.
- По строке 020 отражается налоговый вычет в сумме страховых взносов и прочих расходов, уплаченных за работников (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом работники должны быть заняты в сферах деятельности, облагаемых ЕНВД.
- По строке 030 указывается вычет для ИП в сумме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование «за себя» (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
- Строка 040 – новый показатель, появившийся в измененном отчете. Она содержит сумму вычета по расходам на приобретение ККТ и представляет собой сумму строк 050 раздела 4.
- Строка 050 содержит итоговую сумму налога к уплате с учетом всех вычетов. Она рассчитывается, как разность значений строки 010 и строк 020, 030, 040. Если налогоплательщик производит выплаты физическим лицам (признак 1), то вычет, применяемый из показателей строк 020 и 030 должен составлять не более 50% от «исходной» суммы налога в строке 010. Если налогоплательщик является ИП без наемных работников (признак 2), то вычет по взносам «за себя» применяется в полном объеме. Но в любом случае показатель в строке 050 с учетом всех вычетов не может быть отрицательным.
Срок сдачи баланса за 2021 год (ООО и др.) при измененном отчетном периоде
В работе компании возникают различные обстоятельства. Иногда они изменяют длительность отчетного периода. Например, его продолжительность может быть меньше стандартной, равной календарному году, если предприятие создано (что фиксируется записью в ЕГРЮЛ) до 30 сентября. Сдавать баланс в этом случае придется за период с даты госрегистрации по 31 декабря года, в котором фирма образовалась. Так же влияет на продолжительность отчетного периода дата ликвидации предприятия — в таком случае он будет составлять промежуток с 1 января до момента завершения деятельности компании, отраженного в госреестре.
И, наоборот, если компания создана после 30 сентября, то первый отчетный период будет составлять более длительный временной отрезок — с момента регистрации по 31 декабря следующего года, т. е. будет превышать календарный год (ст. закона № 402-ФЗ). Например, фирма, созданная 29.10.2018 г. свой первый баланс сдаст за период с 29.10.2018 по 31.12.2019 г.
Налог на прибыль сроки оплаты 2021
Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.
Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.
Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:
- Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
- Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
- Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.
- Налог на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности. В случае если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.
- Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
- Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
- Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
- Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.
Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.
Земельный налог
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:
- уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
- льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
- освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).
Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.
Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Транспортный налог
Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.
Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.
Водный налог
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.
Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Акцизы
Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:
- спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
- алкогольная продукция, в том числе пиво;
- табачная продукция;
- легковые автомобили;
- мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
- автомобильный и прямогонный бензин;
- дизтопливо и моторные масла.
Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.
Календарь уплаты налогов и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности на 2021 год
| Январь-2019
Пн |
7 | 28 | ||
| Вт | 1 | 8 | 22 | 29 |
| Ср | 2 | 16 | 23 | |
| Чт | 3 | 10 | 17 | 24 |
| Пт | 4 | 11 | 18 | |
| Сб | 5 | 12 | 19 | 26 |
| Вс | 6 | 13 | 20 | 27 |
Меняются ли сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года
Из-за пандемии и введения нерабочих дней сдача большинства видов налоговой отчетности в первом полугодии 2021 г. была перенесена, согласно п. 3 Постановления Правительства от 02.04.2020 № 409. Что касается сроков сдачи за 3 квартал 2021 года, то они не попадают под действие данного нормативного акта, поэтому применяются обычные сроки, установленные НК РФ. Нормами Постановления № 409 предусмотрены также основания для получения предприятиями и ИП, пострадавшими от пандемии, возможности отложить платежи в бюджет за отчетные периоды 2021 г.
Иных нормативных актов, продлевающих сроки сдачи деклараций за 3 квартал 2021 года, не издавалось. Продления сдачи отчетности, не связанной с налогами, законодательством также не установлено.
Рассмотрим в нижеследующей таблице, каков срок сдачи отчетов за 3 квартал 2021 года для различных категорий налогоплательщиков.
Годовая отчётность за 2021 год
В таблице приведена информация о сроках представления годовой отчётности по итогам 2021 года:
| Отчётность | Крайний срок представления |
| Единая упрощённая налоговая декларация | 20 января |
| ЕРСВ | 31 января (1 февраля) |
| 2-НДФЛ | 1 марта |
| 6-НДФЛ | 1 марта |
| СЗВ-СТАЖ | 1 марта |
| Декларация по налогу на прибыль | 29 марта |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 30 марта |
| Декларация по УСН (доходы-расходы) Декларация по УСН (доходы) | 31 марта |
| Декларация по ЕСХН | 31 марта |
| 3-НДФЛ (только для ИП) | 30 апреля |